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2015年初级会计职称考试知识点《初级会计实务》：其它货币资金
2015年初级会计职称考试备考已经开始，为了帮助广大考生提前做好下一年备考准备，打好基础，网校全面开通了2015年初级会计职称移动班、预习班课程（试听课程>>），另外，网校论坛学员为大家分享了初级会计职称考试知识点，希望对大家有所帮助。
| 第一节 其它货币资金 | |||
| 内 容 |
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等 | ||
| 账 务 处 理 |
银行汇票存款 | 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 | 用银行汇票买材料 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票 多余的款项退回 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票 |
| 银行本票存款 | 提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。 | 银行存款转作银行本票存款 借：其他货币资金—银行本票 贷：银行存款 用银行本票购买办公用品 借：管理费用 贷：其他货币资金—银行本票 |
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| 信用卡存款 | 单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 | 向银行申请信用卡 借：其他货币资金—信用卡 贷：银行存款 用信用卡支付 借：管理费用 贷：其他货币资金—信用卡 |
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| 信用证保证金存款 | 向银行申请信用证 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 用信用证支付 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—信用证保证金 多余的款项退回 借：银行存款 贷：其他货币资金—信用证保证金 |
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| 存出投资款 | 买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金；（比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金） | ||
| 外埠存款 | 是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 ★企业将款项汇往外地时，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 |
向银行申请外埠存款 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 用外埠存款支付 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款 多余的款项退回 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存 |
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