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则该企业应转出进项税额的
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单项选择题
某企业因管理不善导致库存用于简单加工后直接出售的外购农产品毁损30％，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.105×10％×30％＝3.15（万元）
B.[5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％]×30％＝3.48（万元）
C.105×10％＝10.5（万元）
D.5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％＝11.61（万元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
（1）本题中给出的105万元已经是毁损的农产品总成品，因此无须再考虑30％的比例；（2）毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；（3）计算运费的进项税额转出＝5×10％＝0.5（万元）；计算农产品的进项税额转出＝100÷（1－10％）×10％＝11.11（万元）；（4）合计转出金额＝0.5＋11.11＝11.61（万元）。
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