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该公司12月可申请办理即征即退增值税
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单项选择题
某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝486.9（万元）
B.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150＝336.9（万元）
C.[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（万元）
D.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150－[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝245.61（万元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
当月销项税额＝3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝480＋6.9＝486.9（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额＝486.9－150＝336.9（万元）； 按实际税负3％计算应缴纳的增值税＝[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（万元）；可申请办理即征即退的增值税＝336.9－91.29＝245.61（万元）
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