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【不定项选择题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%
【不定项选择题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务：
（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。
（3）31日，确认短期借款利息费用15万元。
（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，取得银行存款利息收入3万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（1）根据资料（1），该企业下列各项会计处理中，正确的是（ ）。
A.主营业务成本增加60万元
B.应交税费增加12万元
C.管理费用增加87万元
D.确认应付职工薪酬60万元
（2）根据资料（2），该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是（ ）。
A.计入管理费用11.7万元
B.计入管理费用10万元
C.计入销售费用10万元
D.计入销售费用11.7万元
（3）根据资料（3），12月31日该企业确认短期借款利息费用的会计处理正确的是（ ）。
A.借：财务费用 15
贷：应计利息 15
B.借：管理费用 15
贷：应付利息 15
C.借：管理费用 15
贷：应计利息 15
D.借：财务费用 15
贷：应付利息 15
（4）根据资料（4），该企业的会计处理结果正确的是（ ）。
A.应交税费增加43万元
B.财务费用减少3万元
C.管理费用增加3万元
D.税金及附加增加40万元
（5）根据上述资料，下列关于该企业2019年末利润表相关项目金额的计算正确的是（ ）。
A.税金及附加635万元
B.销售费用510万元
C.管理费用1 083万元
D.财务费用212万元
查看答案解析
【答案】
1.ABC2.C
3.D
4.B
5.BD
【解析】
1.确认应付职工薪酬＝50×1.5×（1＋16%）＝87（万元），选项D不正确。 2.该设备是销售机构使用的，所以应计入销售费用；折旧额＝360×5/15×1/12＝10（万元），所以选项C正确。
3.确认短期借款利息15万元：
借：财务费用 15
贷：应付利息 15
4.应交城市维护建设税35万元：
借：税金及附加 35
贷：应交税费——应交城市维护建设税 35
应交车船税5万元：
借：税金及附加 5
贷：应交税费——应交车船税 5
支付印花税3万元：
借：税金及附加3
贷：银行存款 3
确认短期借款利息15万元：
借：财务费用 15
贷：应付利息 15
取得银行存款利息收入3万元：
借：银行存款 3
贷：财务费用 3
应交税费＝35＋5＝40（万元），财务费用－3万元，管理费用未发生，税金及附加＝35＋5＋3＝43（万元），所以只有选项B正确。
5.税金及附加＝600＋43（资料4）＝643（万元）；销售费用＝500＋10（资料2）＝510（万元）；管理费用＝1000＋87（资料1）＝1087（万元）；财务费用＝200+15（资料3）－3（资料4）＝212（万元）。做题的准确率怎么样啊，准确率高一定要戒骄戒躁，准确率低也不要灰心，不要气馁，正保会计网校全新推出会计类考试在线模拟考场，考场共包含6大类共计百余套模拟试卷。提供自动阅卷评分、全真试题解析、试题讨论及成绩排名等功能，让考生边学边练，达到进一步巩固学习效果的目的，帮助学员模拟实战，增加考试通过率。点击免费体验>>
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