新用户扫码下载初级职称《初级会计实务》：增值税相关经济业务（01.25）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年6月份，甲公司发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。（金额单位用万元表示）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、根据上述资料（1），下列说法不正确的是（ ）。
A、资料（1）该设备入账价值为46.8万元
B、资料（1）该设备入账价值为40万元
C、资料（1）该设备应计入在建工程科目
D、资料（1）该设备应计入固定资产科目
2、关于上述资料，下列表述正确的是（ ）。
A、资料（2）增值税额0.85万元应当转出计入在建工程
B、资料（2）增值税额0.85万元不用作转出处理
C、资料（4）应计入管理费用
D、资料（4）增值税进项税额不用作转出处理
3、根据上述资料（3）~（5），下列会计处理不正确的是（ ）。
A、销售商品
借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
B、盘亏原材料
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.34
C、盘亏原材料
借：待处理财产损溢 2
贷：原材料 2
D、缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 15
贷：银行存款
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