2022年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（五十五）

2、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税居民企业的有（　）。

A、依法在我国境内成立的外商投资企业 

B、在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业 

C、在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业 

D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业 

【答案】AB

【解析】选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业；选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。

3、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（ ）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 

B、提供劳务所得，按劳务发生地确定 

C、不动产转让所得，按照不动产所在地确定 

D、权益性投资资产转让所得，按照转让方企业所在地确定 

【答案】ABC

【解析】来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定； 2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定（选项D错误）；4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

4、单选题

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5万元。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中，正确的是（　）。

A、32－5＝27万元 

B、32－5－2＝25万元 

C、32＋5－2＝35万元 

D、32－2＝30万元 

【答案】B

【解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

5、判断题

企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　）

对

错

【答案】错

【解析】企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

6、判断题

注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。（　）

对

错

【答案】对

【解析】本题目表述正确。

7、单选题

2019年1月中国居民李某取得工资20 000元，李某当月专项扣除4 000元，专项附加扣除3 000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3％，预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A、（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240元 

B、（20 000－5 000－3 000）×3％＝360元 

C、（20 000－4 000－3 000）×3％＝390元 

D、（20 000－5 000－4 000）×3％＝330元 

【答案】A

【解析】李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240（元）。

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