新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
【2018试题】计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式
【不定项选择】
甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下：
(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。
(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。
(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
已知：生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.68000-11000×17%=66130(元)
B.68000×40%-11000×17%=25330(元)
C.68000×60%-11000×17%=38930(元)
D.68000-11000×(1+17%)×17%=65812.1(元)
查看答案解析
【答案】
C【解析】
购进不动产当年可以抵扣进项税额的60%。管理不善造成的存货丢失，进项税额需要转出。因此可以抵扣的增值税=68000×60%-11000×17%=38930(元)。
【点评】本题考核“进项税额的确定”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年初级职称《经济法基础》辅导中均有体现：①考试中心开通的预测试题三不定项第1题;②侯永斌基础班第四章第07讲;③张稳基础班第四章第08讲;④杨军强化班第四章(一)第09讲;⑤“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•经济法基础》第102页单选例题10;⑥“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•经济法基础》第157页单选例题15。
做题的准确率怎么样啊，准确率高一定要戒骄戒躁，准确率低也不要灰心，不要气馁，正保会计网校全新推出会计类考试在线模拟考场，考场共包含6大类共计百余套模拟试卷。提供自动阅卷评分、全真试题解析、试题讨论及成绩排名等功能，让考生边学边练，达到进一步巩固学习效果的目的，帮助学员模拟实战，增加考试通过率。点击免费体验>>
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号