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2015年内部审计师《内部审计实务》知识点：舞弊的征兆
2015年国际注册内部审计师备考正在如火如荼的进行中。为了帮助大家更好的学习国际注册内部审计师，正保会计网校教学专家特为大家整理了国际注册内部审计师《内部审计实务》的知识点，希望对大家有所帮助。祝您梦想成真！
舞弊的征兆/危险信号
√员工舞弊的征兆
√超支采购；
√奢侈的生活方式；
√无法解释的情绪波动或复杂的行为；
√品行不佳；
√不能够承受压力，反映出消极情绪；
√具有使他们的盗窃行为合理化的能力；
√能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；
√拒绝休假或离开岗位；
√在工作中，长期士气低下；
√与卖主之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期卖主;
√沉重的个人债务迹象。
组织舞弊的征兆；
财务方面：
√现金流失；销售量和收入减少；应付和应收账款增加；
·不正常或重复的票据背书；存货和销售成本增加；
·经常对收入和支出重新分类；
·没有完全解决暂记事项或解决不及时；暂记事项没有任何说明就被注销了；
·坏账增多；账目在年底作重大调整；
·长期未兑现支票；
·缺少附件的支出；
·错误或不正确的会计记录；没有及时完成银行调节表;
·应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确；
·电子商务环境下，未经授权进行资金转移
√非财务方面：
·大量的顾客投诉；以劣质货物作为替代品；
·双重开单；太多的“取消”或“退款”现象；
·化整为零采购；
·遗失或破坏记录和文件；
·经营活动存在异常交易事项；
·财务经理和执行官频繁变动；
·有关利益冲突的谣言；
·使用取得的无竞争性合同；
·不现实的业绩预测；
·员工士气长期低落；
·缺少轮岗；
·关联的职位职能重叠，如处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益、损失；
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