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国际内审师《内审实务》每日一练：有效合规程序（02.22）
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单选题
下列选项中至有可能是属于有效合规程序的？
A、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
B、合规程序以录像方式一次性向员工传达。
C、内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。
D、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是合规性的至佳实务。组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的个人，或在制定组织内部政策方面起实质性作用的个人。合规程序的有效性取决于将程序向雇员传达的方式。一般程序比完全通过录像或游戏形式更有效。定期重复的程序比一次性程序更有效。组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。公司应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予雇员和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律，限制公司在对雇员开展背景调查时可以获取的信息数量。
国际内审师：每日一练《内审知识要素》（2017-02-22）
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正保会计网校
2017-02-22
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