资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理贯穿于企业生产经营活动的全过程。资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
　　当前国有施工企业存在很大的财务风险，严重阻碍了企业的发展，笔者认为主要原因有以下几个方面：
　　一、建设单位资金的不足造成拖欠施工单位工程款现象比较严重，据统计，截止2006年底全国累计拖欠工程款3660多亿元，拖欠工程款现象已严重束缚施工企业的生存和发展，不良资产有增无减，长期挂账，使得施工企业资金运作极度困难。
　　二、随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，施工企业为了求生存，低价中标，垫资施工，致使资金周转困难，导致恶性循环。
　　三、工程质保金的扣押比例较高，一般在5%，有的甚至达到10%。投标保函、履约保函存款金额较大，严重影响了资金周转。
　　四、目前国有施工企业经营模式、财务管理体制不够完善、资金管理方式和手段落后、资金使用效果差等。
因此，加强施工企业资金管理，合理运用资本金，保证企业健康运营、正常生产是当前国有建筑施工企业值得研究的问题。如何确保建筑施工企业资金的正常运转，笔者认为必须从以下几个方面转变观念，建立严格的资金管理制度。

一、建立健全预算管理制度
　　1．统一编制资金预算计划，指导和调节日常的资金管理工作。在资金预算编制的过程中，要坚持全局性、系统性的原则，行政开支管理预算与项目预算结合的原则，编制的预算既能保证管理层正常经营的开支，又能满足项目施工生产的需要。
　　2．资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，投标时应做好充分的财务预算，把一些不确定因素充分估计以避免低价中标等可预见性财务风险的发生。

二、建立施工企业业主财务信用档案
　　将建设单位的资金情况、偿债能力、工程资金来源等做详细的调查研究和评估，建立业主财务信用档案，为企业经营决策核心层提供第一手评估决策报告，以降低公司在承接垫资工程中的财务风险和及时解决建设单位拖欠工程款等潜在问题。

三、强化资金集中管理、统一调度
　　施工企业工程项目分散、面广、线长，而当前大多数施工企业都设有多个分支机构（项目部），资金分散占用的矛盾突出，致使有的分支机构（项目部）资金闲置，沉淀严重，有的却资金紧张，而总机构又无法调剂下属的资金短缺，导致银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减，造成资金的使用率低下和浪费。加强资金的集中管理可以很好地解决以往在资金管理上存在的问题，如“信息失真”、“监控不利”、“资金散乱”、“使用效率低下”等，使企业经营活动中的资金流转始终处于可控的良性循环之中，为企业不断发展打好基础。
　　1．建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，实行统一账户、统一结算、及时调剂余缺，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。
　　2．实施“网上银行”结算方式。目前大多数银行都已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中。将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨地区资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。实行“网上银行”结算方式可及时了解企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强对资金的统一调度和调剂能力，降低财务风险。

四、加强财务监督，实行会计委派制和企业内部控制制度
　　现代企业制度要求企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展。目前国有施工企业必须强化财务约束。
　　1．加强资金周转各环节的可控性、强化财务监督。国有施工企业应树立“资金到哪里，管理、监控就到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理，杜绝资金流失现象。
　　2．建立严密的内部控制制度，加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督、变“事后监督”为事前、事中监督和实时监督。
　　3．实施财务人员委派制，确保资金流信息传递及时、准确。施工企业由于流动性强，项目较为分散，只有财务人员到现场实施财务管理，才能确实做到实时监控、强化财务监督，防止国有资产的流失而且有利于防范经济犯罪，抑制腐败，是保证施工企业财务管理健康发展的有效途径。实施会计委派制可提高了会计人员的地位，有利于保证会计人员严格按国家法律法规和企业的内部财务管理制度进行财务管理，使财务人员提供的会计信息更加及时可靠。
　　综上，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。