深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于2016年度企业关联申报的通告

2017年第6号公告

颁布时间：2017-04-26 00:00:00.000　发文单位：深圳市国家税务局深圳市地方税务局

　　为做好2016年度企业关联申报工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施条例、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）有关规定，现将有关事项通告如下：

　　一、关联申报范围

　　凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：（一）年度内与其关联方发生业务往来的；（二）年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

　　二、关联申报时间

　　企业应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即每年5月31日前），同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》，完成关联申报。

　　企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则有关规定办理。

　　三、关联申报方式

　　关联申报方式，包括上门申报、邮寄申报、电子申报等。为了提高关联申报的准确性，节约办税时间，建议选择电子税务局申报方式。电子税务局提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确的完成《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》的填报。

　　四、电子税务局申报路径说明

　　（一）深圳市国家税务局电子税务局申报路径企业通过互联网登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn），点击“电子税务局新版本入口”，输入相关登录信息后进入电子税务局，选择“功能导航”→“申报缴税/报表报送” →“中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）”，即可进入申报界面；或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”，点击“申报”进入申报界面。

　　（二）深圳市地方税务局电子税务局申报路径企业通过互联网登陆深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn），点击“电子税务局企业用户”，输入相关登录信息后进入电子税务局申报界面，选择“办税服务”→“申报缴款”→“申报表填写”→“企业所得税关联申报”，按要求进行在线填报。

　　五、注意事项

　　（一）企业必须先进行企业所得税申报，才可进行关联申报。企业在申报属期若不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。

　　（二）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》共22张表格。除《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格外，企业根据自身实际业务确定填报相应的其他表格。

　　（三）由于2016年版关联申报表的填报格式、内容和要求有较大变化，特别是新增了国别报告部分，请企业提前登陆电子税务局进行关联申报，避免临近截止日期因企业数据收集、网络拥堵等原因影响申报。

　　（四）企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的，可与主管国、地税税务机关联系，或登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn）以及拨打服务热线12366查询。

　　特此通告。

　　深圳市国家税务局深圳市地方税务局
2017年4月26日

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