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高级经济师《财政税收》试题考生回忆-案例分析题(三)

来源: 正保会计网校 编辑:vage 2022/10/13 11:39:07 字体:

正保会计网校根据考后论坛学员反馈收集整理了高级经济师《财政税收》试题及参考答案(考生回忆版),供大家参考!

【2022年高级经济师《财政税收》试题-案例分析(考生回忆版)】

(三)

某制造业企业是一般纳税人,主要生产日用品,在2021年的业务资金情况如下。

主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入500万元,投资收益500万元,主营业务成本4000万元,其他业务成本500万元,营业外支出200万元,税金及附加500万元,管理费用2500万元,销售费用500万元,财务费用1000万元,企业的利润总额是1800万元。具体相关资料如下:

(1)销售费用中含研发费用300万元(未形成无形资产),已单独核算。

(2)成本费用中,实发工资总额1000万元,拨缴工会经费30万元,职工福利费200万元,职工教育经费70万元。

(3)广告费1000万元,非广告性质的赞助支出200万元,上年结转未抵扣的广告费400万元。

(4)业务招待费100万元。

(5)财务费用中按6%税率计算的向关联企业乙公司借款800万元所列支的利息费用支出48万元,金融机构同期同类贷款利率4%。

(6)依法向污水处理厂排放水污染物500吨。

(水污染当量值为0.02千克,税额为5元/污染当量)

问题:

1.计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。

2.计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额。

3.计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。

4.计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。

5.计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。

6.业务(6),企业需不需要缴纳环境保护税?如果需要,请计算出来应缴纳的环境保护税税额;如果不需要,请说明理由。

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注意:试题内容由正保会计网校论坛考生提供、网校教学老师整理,由于可能无法和考试题目完全匹配,所以网校老师的答案解析和思路供大家参考,转载请注明来源正保会计网校。

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