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高会《高级会计实务》案例分析：内部控制建设的实施
不奋发，则心日颓靡。只有每天坚持学习，充实自己，才能摘得成功的果实。为了帮助大家高效备考，正保会计网校为大家整理了高级会计职称《高级会计实务》案例分析题，希望能对大家有所帮助。
【案例分析】
2014年，某省财政厅依照《行政事业单位内部控制规范（试行）》对所属事业单位开展内部控制工作专项检查。检查中发现某下属事业单位的做法是：
（1）单位负责人接到财政部文件后，就在文件上批示“请B同志负责组织实施 ”，其中，B是分管财务后勤的副职。
（2）B在文件上批示：“请财务处牵头负责，尽快研究制定具体实施方案。”
（3）文件发到财务处，财务处处长C召集处内工作人员开会研究方案制定，请大家发表意见，他说：“ 内部控制建设涉及单位各个部门，我们只是牵头部门，制定具体实施方案不是一天两天能完成的，今天请大家来开个诸葛会，先出出主意。”
（4）会计核算科科长D说：“我们财务处人手紧张，完成目前的工作都很吃力，哪有精力来开展内部控制和进行日常管理，希望领导能把这事推掉。”
（5）资金结算科科长E说：“ 这个内控规范不太现实，与钱有关的我们管得了，其他的像决策机制、人事制度、组织结构等我们管不了，还有政府采购、建设项 目等，已超出了我们所能管的范围，建议只在我们财务部门实施内部控制。”
（6）预算管理科科长F说：“我们可以聘请管理咨询公司给我们做咨询，如有必要也可以委托他们来帮助我们设计，单靠我们的力量确实难以承担此事。”
查看答案解析
【答案】
A的意见错误。单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
B的意见正确。单位应当确定内部控制牵头部门作为内部控制建设具体工作部门，研究制定具体实施方案。
C的意见正确。内部控制要坚持全面性原则。
D的意见错误。内部控制建设需要建立有效的组织和工作机制，既然单位已经明确由财务处牵头负责，就不能以各种借口逃避内部控制建设的责任。
E的意见错误。内部控制要坚持全面性原则。
F的意见正确。内部控制建设工作必要时可以聘请中介机构提供专业咨询服务。
想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下，再坚持一下，胜利就是属于你的”！既然选择了高级会计师，就要朝着它勇敢向前， 网校每天提供高质量试题让大家练习。>>免费在线题库系统（2019课程辅导>> 直接购买>>）
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