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2021高会《高级会计实务》案例分析题：控制措施
高会试题都为案例分析题，所以在学习过程中一定要做大量的习题，此阶段为基础阶段，以下是正保会计网校为您准备的高级会计师《高级会计实务》案例分析题：控制措施，让我们一起练习起来吧！
【案例分析】
甲会计师事务所对乙公司2019年度内部控制的有效性实施审计，在审计过程中发现乙公司的下属子公司B公司在未履行相应审批程序的情况下为关联方提供担保。假定不考虑其他因素。
要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，说明该事项可能产生的主要风险；并针对主要风险提出相应的控制措施。
查看答案解析
【答案】
可能产生的主要风险是：对担保申请人的资信状态调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。控制措施：①企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。②重大担保业务，应当报董事会或类似权力机构批准。[或：重大事项应当实行集体决策或联签制度。]③企业应当加强对子公司担保业务的统一监控。
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