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内部控制评价报告
(一)内部控制评价报告的内容
内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果,一般包括下列内容:
1. 董事会对内部控制报告真实性的声明。
2. 内部控制评价工作的总体情况。
3. 内部控制评价的依据。
4. 内部控制评价的范围。
5. 内部控制评价的程序和方法。
6. 内部控制缺陷及其认定。
7. 内部控制缺陷的整改情况。
8. 内部控制有效性的结论。报出前发生重大缺陷应调整报告结论。
(二)内部控制评价报告的编制
1. 编制时间:定期和不定期;
2. 编制主体:单个企业和企业集团的母公司;
3. 编制程序:复核底稿;搜集资料;撰写;上报。
(三)内部控制评价报告的报送
●内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。
●上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露,接受社会监督,为投资者和社会公众决策提供依据;
●非上市企业的内部控制评价报告须按规定报送财政等监管部门,接受政府的监督检查。
●内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。
(四)内部控制评价报告的使用
使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机构、研究机构等。
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