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2019年高级会计师考试新教材知识点：债务业务控制
很多人说高级会计师考试很难，其实是由于高级会计师本身含金量太高，而且高会报考条件要求比较高，而满足报名条件后，整体难度并不很高，为了提高大家的学习效率，正保会计网校提供2019年高级会计职称考试《高级会计实务》知识点。希望对你有所帮助，加油！
【知识点】债务业务控制
| 债务业务控制 | |
| 债务业务主要风险 | ①未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务，可能导致不能按期还本付息、单位利益受损的风险；②债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排，可能导致单位利益受损或者财务风险；③债务没有按照国家统一的会计制度规定纳入单位会计核算，形成账外债务，可能导致单位财务风险。 |
| 债务业务关键控制环节及控制措施 | ①不相容岗位分离控制，指定专门部门或者岗位负责债务管理，确保债务管理与资金收付、债务管理与债务会计核算、债务会计核算与资金收付等不相容岗位相互分离，不得由一人办理债务业务的全过程；②授权审批控制，建立举借和偿还债务的审批程序，大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定后，按国家有关规定履行报批手续；③日常管理控制，单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作，加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 |
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