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学习是个漫长而艰辛的过程,承受得住艰辛,忍耐得住寂寞,唯有不变的坚持,才让我们一步步变成更优秀的自己。信念和斗志宜聚,懈怠和悲观宜散;我们的斗志因信念而燃起,不懈怠、不悲观,落实每一个知识点。以下是正保会计网校为您准备的高级会计师《高级会计实务》知识点:不相容职务分离控制,让我们一起练习起来吧~
(因2020年高会教材大纲暂未发布,以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点,仅供参考!)
【知识点】不相容职务分离控制
不相容职务是指那些如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。企业在设计内部控制系统时,首先应确定哪些岗位和职务是不相容的;其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。因资源限制等原因无法实现不相容职务相分离的,企业应当采取抽查交易文档、定期资产盘点等替代性控制措施。
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