新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收新鲜考试资讯及
备考信息
2020年高会《高级会计实务》知识点：企业内部控制建设
再长的路，一步步也能走完；再短的路，不迈开双脚也无法到达。去做你想做的第一步永远都是迈开第一步。我们往往缺少的不是一颗行动的心，而是缺少迈出第一步的心。既然选择了高级会计师，就要朝着它勇敢向前，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试也就会更容易一点点。以下是正保会计网校为您准备的高级会计师《高级会计实务》知识点：企业内部控制建设，快来学习吧！
【知识点】企业内部控制建设的组织形式
| ①董事会 | 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 |
| ②审计委员会 | 企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会：负责审查企业内部控制的设计；监督内部控制的有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 |
| ③监事会 | 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更强的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及下属审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及下属审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 |
| ④经理层 | 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对其控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 |
| ⑤内部控制部门 | 企业可以成立专门的内部控制工作团队，也可以成立内部控制专职机构（或岗位），专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。职责一般包括：制定内部控制手册并组织落实；确定各职能部门或业务单位对于内部控制的权利和义务；指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合；向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。 |
| ⑥内部审计部门 | 内部审计部门在评价内部控制的有效性以及提出改进建议等方面起着关键作用。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持沟通；应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。 |
| ⑦财会部门 | 财会部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面发挥着十分重要的作用。企业开展内部控制工作，要求财会部门不能将眼光仅仅局限于财务活动，而应贯穿于企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。企业经理层应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力。 |
| ⑧其他职能部门 | 企业内部各职能部门（或业务单位）及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。企业可以根据需要在各职能部门（或业务单位）内部设立内部控制岗位，专门负责与本部门相关的内部控制工作，并定期与内部控制职能部门进行沟通。企业经理层应当重视全体员工在内部控制中的作用，为员工反映诉求提供信息通道。 |
选择正保会计网校，相信网校。正保会计网校开设了多样化辅导班次，满足不同学员需求。2020年高级会计师网课开通了超值精品班、考评无忧班和论文班。让学员针对自身需求，选择适合自己的班次。2020年高级会计职称辅导课程详情>> 免费试听>>
相关推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号