2017高级会计师《高级会计实务》知识点：企业集团资金管理

来源: 正保会计网校编辑： 2017/03/22 10:36:44　字体：大小

日积月累的知识点积累是高级会计师备考的基石，2017年高级会计师考试备考已经开始，高会学员可以安排好自己的学习进度。以下是2017高级会计师《高级会计实务》预习知识点：企业集团资金管理，用于预习阶段学习，祝大家备考愉快，梦想成真！

2017高级会计师《高级会计实务》预习知识点：企业集团资金管理

企业集团资金管理

1.企业集团资金集中管理的功能

（1）增强集团总部对成员企业的财务控制力。实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。

（2）增强集团资源配置优势。具体包括增强集团融资和偿债能力；优化资源配置能力；加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。

2.企业集团资金集中管理的模式

（1）总部财务统收统支模式。有利于企业集团实现全面收支平衡，提高集团资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。

（2）总部财务备用金模式。

（3）总部结算中心或内部银行模式。

（4）财务公司模式。在设立财务公司的情况下，集团资金集中管理运作包括两种典型模式，即“收支一体化”模式和“收支两条线”模式。

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