财务人必会技能之科目凭证摘要附件

第一节  科目凭证摘要附件

    一、会计科目设置使用

      （一）会计科目与会计账户

      （二）一级科目与明细科目

      （三）由科目到架构来讲解

      （四）由架构到科目来讲解

      （五）会计科目的设置原则

    二、会计凭证选择使用

      （一）记账凭证与原始单据

      （二）会计凭证的常见分类

      （三）会计凭证的图例解读

      （四）会计凭证的借贷解读

    三、摘要是凭证的眼睛

    四、附件是凭证的生命

第二节  货币资金核算要领

    一、货币资金科目设置

      （一）货币资金常见类别

      （二）货币资金科目设置

    二、库存现金核算要领

      （一）提取库存现金

      （二）存入库存现金

      （三）收取库存现金

      （四）支付库存现金

    三、银行存款核算要领

      （一）银行收取款项

      （二）银行支付款项

      （三）银行之间互转

第三节  应收票据核算要领

    一、应收票据科目设置

      （一）应收票据常见类别

      （二）应收票据科目设置

    二、应收票据核算要领

      （一）收到应收票据

      （二）应收票据背书转让

      （三）应收票据提前贴现

      （四）应收票据到期承兑

第四节  应（预）收账款核算要领

    一、应收账款科目设置

      （一）应收账款科目设置

      （二）客户规范名称要求

    二、应收账款核算要领

      （一）应收账款确认

      （二）应收账款收款（银行收款）

      （三）应收账款收款（银行承兑汇票）

      （四）应收账款冲回（销售退货）

      （五）应收账款退款（银行退款）

      （六）预收账款收款（银行收款）

第五节  存货核算要领

    一、存货类别及科目设置

      （一）存货常见类别

      （二）存货科目设置

    二、原材料核算要领

      （一）到货到票认证原材料入库

      （二）到货未到票原材料月末暂估入库（传统步骤一）

      （三）次月初冲上月末原材料暂估（传统步骤二）

      （四）到货到票认证原材料入库（传统步骤三）

      （五）原材料到货暨暂估入库（新型步骤一）

      （六）原材料到票认证冲暂估（新型步骤二）

      （七）原材料入库发票匹配方法对比（传统PK新型）

      （八）原材料生产领用

    三、产成品核算要领

      （一）产成品完工入库

      （二）产成品销售出库

第六节  其他应收（付）款核算要领

    一、其他应收款类别及科目设置

      （一）其他应收款常见类别

      （二）其他应收款科目设置

    二、其他应收款核算要领

      （一）员工借支

      （二）员工报销冲借支

      （三）向单位付款

      （四）到票报销冲单位挂账

      （五）向其他个人付款

      （六）到票冲其他个人挂账

      （七）其他应付款收款（银行收款）

      （八）其他应付款退款（银行退款）

第七节  固定资产（累计折旧）核算要领

    一、固定资产（累计折旧）科目设置

      （一）固定资产科目设置

      （二）固定资产规范名称

    二、固定资产（累计折旧）核算要领

      （一）固定资产入账（建设项目）

      （二）固定资产入账（外购资产）

      （三）固定资产折旧

      （四）固定资产报废转入清理

      （五）固定资产处置收益（处置收益>清理余额）

      （六）固定资产清理损益转营业外收支（处置收益>清理余额）

      （七）固定资产处置收益（处置收益<清理余额）

      （八）固定资产清理损益转营业外收支（处置收益>清理余额）

第八节  无形资产（累计摊销）核算要领

    一、无形资产（累计摊销）科目设置

      （一）无形资产科目设置

      （二）无形资产规范名称

    二、无形资产（累计摊销）核算要领

      （一）无形资产入账（土地使用权）

      （二）无形资产入账（股东出资）

      （三）无形资产入账（外购专利）

      （四）无形资产摊销

第九节  短期借款核算要领

    一、短期借款科目设置

      （一）短期借款科目级次

      （二）短期借款科目设置

    二、短期借款核算要领

      （一）短期借款发放

      （二）短期借款利息计提

      （三）短期借款利息支付

      （四）短期借款归还

第十节  应付票据核算要领

    一、应付票据科目设置

      （一）应付票据常见类型

      （二）应付票据科目设置

    二、应付票据核算要领

      （一）缴纳银承开票保证金

      （二）开具银承并付款

      （三）支付银承手续费（管理费）

      （四）银承到期付款

第十一节  应（预）付账款核算要领

    一、应付账款科目设置

      （一）应付账款科目设置

      （二）供应商规范名称要求

    二、应付账款核算要领

      （一）暂估应付账款确认（原材料暂估入库）

      （二）到票应付账款确认（原材料到票冲暂估）

      （三）应付账款付款

      （四）应付账款预付款

      （五）应付账款收退款（银行收款）

第十二节  应付职工薪酬核算要领

    一、职工薪酬勾稽关系

    二、应付职工薪酬科目设置

    三、应付职工薪酬核算要领

      （一）计提应付职工薪酬

      （二）缴纳社保统筹

      （三）缴纳住房公积金

      （四）缴纳个人所得税

      （五）支付上月工资

第十三节  应缴税费核算要领

    一、应付税费科目设置

      （一）应缴税费基本类别

      （二）应缴税费科目设置

    二、增值税核算要领

      （一）增值税到票未认证

      （二）增值税前期到票未认证本期认证

      （三）增值税缴纳（银行交款）

    三、流转税附税核算要领

      （一）流转税附税计提

      （二）流转税附税缴纳

    四、企业所得税核算要领

      （一）企业所得税计提

      （二）企业所得税缴纳

第十四节  营业收入核算要领

    一、营业收入科目设置

      （一）营业收入基础类别

      （二）营业收入科目设置

    二、营业收入核算要领

      （一）营业收入确认

      （二）营业收入回款（银行收款）

      （三）营业收入回款（银行承兑汇票）

      （四）营业收入冲回（销售退货）

      （五）营业收入折扣（买10送1）

第十五节  营业成本核算要领

    一、营业成本科目设置

      （一）营业成本基础类别

      （二）营业成本科目设置

      （三）营业成本核算精髓

      （四）营业成本与生产成本

    二、营业成本核算要领

      （一）营业成本结转

      （二）营业成本退货冲回

第十六节  税金及附加核算要领

    一、税金及附加科目设置

      （一）税金及附加基础类别

      （二）税金及附加科目设置

    二、城镇土地使用税核算要领

      （一）城镇土地使用税计提

      （二）城镇土地使用税缴纳

第十七节  销管费用核算要领

    一、销管费用核算内容

      （一）销管费用核算内容

      （二）销管费用设置要点

    二、销管费用科目设置

    三、销管费用核算要领

      （一）薪酬类：计提应付职工薪酬

      （二）其他类：员工报销冲借支

      （三）期末结转的妙用

第十八节  财务费用核算要领

    一、财务费用科目设置

      （一）财务费用核算内容

      （二）财务费用科目设置

    二、财务费用核算要领

      （一）利息支出核算要领

      （二）利息收入核算要领

      （三）银行手续费核算要领

第十九节  所得税费用核算要领

    一、所得税费用科目设置

      （一）所得税费用基本类别

      （二）所得税费用科目设置

    二、所得税费用核算要领

      （一）企业所得税计提

      （二）企业所得税缴纳

      （三）所得税费用年度汇算清缴

第二十节  本年利润核算要领

    一、本年利润科目设置

      （一）本年利润与利润分配

      （二）本年利润科目设置

    二、本年利润核算要领

      （一）期末结转损益（第一次结转损益）

      （二）企业所得税计提

      （三）企业所得税结转损益（第二次结转损益）

      （四）本年利润转入利润分配（年末归仓）