一般纳税人的全盘账务处理及纳税申报（第 11 期）

一、一般纳税人主办会计必备六把“金钥匙”

    1、一般纳税人与小规模判定标准及六大区别

    （1）一般纳税人与小规模的判定标准

    （2）一般纳税人与小规模的六大区别

    2、新办企业账务处理及涉税事项处理

    （1）如何选择公司性质？

    （2）不同企业形式设立的区别及优劣？涉及哪些税费？

    （3）应选择一般纳税人还是小规纳税人？

    （4）结合企业自身经营模式筹划纳税身份？

    3、申请一般纳税人办理的流程及注意事项

    （1）申请一般纳税人应必备的条件

    （2）申报一般纳税人所需要准备的资料

    （3）逾期不办理一般纳税人的情形及不利后果

    （4）申请一般纳税人的表格填写与注意事项

    （5）如何知道一个企业（或证明自己）是不是一般纳税人？

    4、什么是辅导期一般纳税人？

    （1） 什么是辅导期一般纳税人

    （2）辅导期一般纳税人的标准

    （3）辅导期一般纳税人的管理

    （4）辅导期一般纳税 人的账务处理

    5、月末一般纳税人的注意事项有哪些？

    （1）月未会计处理的注意事项

    （2）月未税务处理的注意事项

    6、年未各项税负率的测算与优化

    （1）增值税税负率的测算与优化

    （2）所得税的贡献率的测算与优化

二、一般纳税人的增值税科目设置与应用

    1、科目设置与运用

    （1）案例增值税税目与税率的应用

    （2）掌握不同行业发生的不同纳税行为所适用的增值税税率

    2、税金及附加科目的应用

    3、增值税科目期末余额的处理

    4、增值税科目的期末结转

三、一般纳税人筹建期账务及税务处理

    1、期初建账财税处理

    （1）《会计法》对建账的时间规定

    （2）新公司如何建手工账及账务软件的建账

    （3）实缴制\认缴制下账务处理

    （4）实收资本与存货的异常风险指标

    （5）向股东借款，用于公司备用金

    （6）设立时，支付的刻章费的税会处理

    （7）支付房屋租赁费的税会处理

    （8） 购买金税设备的税会处理

    2、认缴制下主要税收风险

    （1）以案说税：注册资本未到位下企业借款利息支出可以税前扣除吗？

    （2）注册资金的多少会对企业税收有哪些影响呢？

四、发展阶段的主要账务处理及涉税风险

    1、采购阶段的账务处理及税务处理

    （1）不同采购方式下的账务处理

    （2）入库短缺如何进行账务处理?

    （3）采购退货如何进行账务处理？

    （4）采购尾款抹零如何进行账务处理？

    （5）实际付款低于发票款如何进行账务处理？

    （6）采购获得赠品如何进行账务处理？

    （7）接受销售方的现金返利或实物返利账务处理？

    （8）利润平衡点——如何选择供应商？

    2、采购阶段高频易错之进项税额实务操作

    （1）以案说税---火车票、机票什么情况下不能抵扣进项？

    （2）以案说税---通行费发票取得什么样的发票才能抵扣进项？

    （3）以案说税---ETC怎样操作才能抵扣进项

    （4）以案说税--从流通环节买进，从小规模纳税人手里拿到3%的专票，能抵多少？3%?

    （5）以案说税--购入不动产，持有期间用途发生改变的，进项税额应如何处理？

    （6）以案说税—大量的本地的住宿费能抵扣吗？

    （7）以案说税—进项税额转出的N种情形

    （8）以案说税—采购人员拿不到进项票如何解决？

    3、合同的审核——财务人员的保护伞、企业的防火墙

    （1）判定纳税义务，需要合同？享受税收优惠，需要合同？

    （2）合同各条款的设计及涉税风险

    （3）合同价款是含税还是不含税？

    （4）业务这样签订的，税就这样缴纳吗？

    （5）违约金、赔偿金、定金应在合同中如何约定？是否交税？

    （6）没有签订合同需要缴纳印花税吗？

    （7）哪些合同需要缴纳印花税？

    （8）在合同中如何约定可以节省印花税？

    （9）没有履行的合同如何交纳印花税？

    （10）合同在税收筹划案例中的实际运用

    4、销售阶段的账务处理及税务处理

    （1）不同销售模式下（分期收款、买一赠一、现金折扣、商业折扣、销售退回等）的账务处理与涉税处理

    （2）简易计征应税项目财税处理

    （3）包装物缴纳增值税的财税处理

    （4）销售尾款如何进行账务处理？

    （5）一般纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税处理

    （6）销售货物、应税劳务或发生应税行为收取价外费用的财税处理

    （7）押金在实务中的财税处理

    5、销售阶段高频易错之销项税额实务操作

    （1）增值税的视同销售及账务处理

    （2）所得税的视同销售及账务处理

    （3）视同销售VS进项税额转出

    （4）混合销售VS兼营销售的涉税分析

    （5）混合销售与兼营销售的转化

    （6）会计收入与两税收入是否一致

    6、固定资产、无形资产、长期待摊费用账务处理及税务处理

    （1）什么是固定资产

    （2）企业购买固定资产、无形资产会计处理的几种常用情形

    （3）企业接受投资转入资产的财税处理

    （4）企业持有期间如何计提折旧、摊销？

    （5）处置固定资产的条件与账务处理

    （6）固定资产没有发票怎么处理？

    （7）享受固定资产一次性扣除须注意哪些“雷区”

    （8）什么是无形资产及其账务处理

    （9）一般纳税人长期待摊费用财税处理

    7、发票的开具、勾选及涉税风险

    （1）如何申请发票及税控设备

    （2）全电发票下蓝字发票、红字发票的开具演示

    （3）全电发票与纸质发票及传统的电子发票的区别

    （4）发票的审核须注意的事项

    （5）超经营范围可否开具发票，有何涉税风险

    （6）发票备注栏的特殊要求

    （7）销售方不及时提供发票解决技巧

    （8）走逃票、失控票、异常票如何把风险转嫁

    （9）虚开发票的风险规避及应对策略

    （10）总公司签定合同，分公司开具发票并收

    （11）无票支出的实务操作及风险把控

    8、费用、成本账务处理及税务处理

    （1）一般纳税人企业期间费用账务处理

    （2）期间费用的涉税风险规避

    （3）一般纳税人企业期末成本结转

    （4）工作服入福利还是劳保，税款缴纳天壤之别

    （5）餐费与住宿费开在一张票上可以吗？

    （6）老话新聊，私车公用的涉税风险

    （7）计提与缴纳税费如何进行账务处理？

    9、工资薪金、社保等职工薪酬的核算

    （1）企业所得税中工资薪金总额税前扣除规定

    （2）工资核算不规范的常见问题

    （3）应付职工薪酬的设置

    （4）工资结算凭证与计算

    （5）应付职工薪酬税务稽查关注的勾稽关系

    （6）工资、个税、社保、住房公积金的全套账务处理

    （7）工资薪金VS劳务报酬

    （8）退休人员、实习生、季节工按工资还是劳务报酬

    （9）零工资下缴纳社保处理要点

    （10）职工福利费、职工教育经费、工会经费财税处理

    10、月未各项税费的计算

    （1）增值税月末的计算与会计处理

    （2）核算与计提附加税的税会处理

    （3）固定资产、无形资产的计提折旧

    （4）月末结转损益的会计处理

    （5）年未本年利润的账务处理

    11、财务报表的勾稽关系与分析

    （1）各大报表的勾稽关系

    （2）各报表之间的小秘密

    （3）如何看公司的财报

    （4）资产负债表的分析

    （5）利润表的分析

    （6）现金流量表的分析

    （7）多维度的财务分析

 五、一般纳税人纳税申报实战案例

    1、案例——增值税及附加税申报实战

    2、案例——增值税及附加税申报表的勾稽关系

    3、案例——企业所得税（季度）申报实战

    4、案例——个税的申报实战

    5、案例——财税和行为税合并申报实战

    6、温馨提示——各税种的联动关系

    7、印花税法的新规及计算方法 

    8、 抄报税流程操作演示

六、企业股权转让的账务处理及涉税处理

    1、股东转让股权应该如何进行财税处理？

    2、股权是否可以低价转让？其涉税风险是什么？

    3、股权转让印花税涉税问题及实务筹划

    4、股权转让的纳税申报实务

    5、股权转让的账务处理

七、企业注销阶段的账务处理及涉税处理

    1、申请注销的几种情形

    2、什么是清算期

    3、企业注销应如何进行财税处理？

    4、.企业注销前报表如何“洗澡”？

    5、企业注销时税务筹划

    6、注销时常见的税务实务问题！

    7、总结——注销时的注意事项

八、财务工作交接规范及常见风险规避

    1、财务交接的常规内容及交接程序

    2、财务交接的手续及责任界定

    3、财务交接的常见风险

    4、税务工作的交接风险应对

    5、往来账项的交接风险应对

    6、更正错账的方