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课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 1、筹建期事项 | 本课为录播课程，报课即可学习，学习期180天。 |
| 2、初始阶段税会处理（1） | |
| 3、初始阶段税会处理（2） | |
| 4、初始阶段税会处理（3） | |
| 5、初始阶段税会处理（4） | |
| 6、采购阶段税会处理（1） | |
| 7、采购阶段税会处理（2） | |
| 8、采购阶段税会处理（3） | |
| 9、销售阶段税会处理（1） | |
| 10、销售阶段税会处理（2） | |
| 11、涉税事项税会处理（1） | |
| 12、涉税事项税会处理（2） | |
| 13、成本核算税会处理 | |
| 14、投融资税会处理（1） | |
| 15、投融资税会处理（2） | |
| 16、员工工资社保税会处理 | |
| 17、差错调整税会处理 | |
| 18、清算注销税会处理（1） | |
| 19、清算注销税会处理（2） | |
| 赠送资料：1、电子版课程讲义；2、购课后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群 | |
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教学大纲
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课程体系 |
主要内容 |
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版块一、筹建期税会处理 |
1、筹建期发生业务招待费（对于中小企业，如何界定筹建期） 2、筹建期购入固定资产 3、筹建期发生办公室装修费用 4、筹建期收到银行利息的处理 |
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版块二、初始阶段税会处理 |
5、股东出资-现金出资/设备出资/房屋出资/劳务出资/欠款出资 6、股东溢价出资-资本溢价/股本溢价 7、股东借款-股东协议/涉及个所税/公司处罚 8、员工借款-借款范围/限额/程序/期限/账务处理 9、刻章费用--店铺刻章/一网通刻章 10、向股东借款--借款时/归还时/收据 11、支付银行开户手续费--财务费用 12、购买税控系统专用设备--银行存款支付/微信支付/初次购买设备/技术维护费 13、购买办公用品--需要明细吗/从哪里打印 14、购买办公电脑--损益/固定资产/加速折旧 15、员工报销会议费--会计通知/酒店系统/实例讲解 16、支付房租押金--支付/返回/房屋损坏/违约支付 17、支付房租--每月支付/每年支付/每月推销 18、房屋租赁过程中的增值税的处理--一般纳税人/小规模/简易征收 19、房屋租赁过程中的房产税的一般处理--确定承担方/计提/缴纳 20、房屋租赁过程中的房产税的特殊处理--自有/商业/从租/从价 21、收到政府补助的会计处理--与资产相关/总额法/净额法 22、技术入股的会计处理 |
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版块三、采购阶段税会处理 |
23、采购货物没有取得发票的处理--预收款项/暂估入库/销售商品/结转成本 24、采购金额与发票金额有差异的处理-进项税处理/勾选/大于/小于/抹零头 25、暂估入库及次月冲销，收到发票的分录--暂估/红字冲回/收到发票 26、暂估入库并已经销售，后取得发票--暂估/销售商品/确认成本/红字冲回/收到发票 27、采购生鲜产品入库之后掉称的处理--批准处理前/批准处理后/期未结转 28、销售返利，采购达到一定数量，供应商返利--销售方/买购方/现金形式/实物形式开发票/实物形式没开发票 29、购买月饼赠送客户--可以抵扣进项税 30、本月收到0.42台设备发票，款已付，隔月再收到0.58台的发票的账务处理。 31、采购固定资产，发票日期为8月，验收完成是9月，付款是10月，取得发票日期为11月，各月及计提折旧的处理 32、采购车辆，相关支出的处理，哪些部分计入固定资产，哪些计入费用--会计准则/企业所得税/一般纳税人/小规模纳税人 33、采购收到专票，未付款，未到货的处理--在途物资/进项税额抵扣/支付货款/验收入库 34、支付商标代理费的处理，商标哪些支出计入无形资产--代理费计入成本/计入管理费用 35、购进车辆的固定资产入账金额的确定，哪些资本化，哪些费用化 36、私车公用的账务处理--租赁协议/据实报销/定额发放补贴/所得税处理方法/可以税前扣除/不可以税前扣除/个人所得税处理方法/增值税处理方法/汽车相关费用/进项税抵扣 37、处置固定资产简易计税的账务处理--销售额/应纳税额 38、老板报销个人支出的处理--公司正常支出/个人消费/跟公司“借款”/纯个人支出 39、公户转老板私户款项的处理--合法的八大情况/不合法情形 40、应付账款附有现金折扣条款的账务处理 41、现款购入材料--一般纳税人/小规模纳税人（未完成） 42、购入材料未付款--付款前/付款后 43、用银行承兑汇票支付材料款--开出时/支付开票费用/转销 44、购入包装物--购买/单独计价/非单独计价 45、购入固定资产--外购不需要安装/需要安装/自建/折旧/盘盈 46、固定资产转卖处置--未提完折旧/提前报废 47、购入软件业务--金额大/金额小 48、原材料验收入库--货款已付/货款未付 49、公司购买班车可否抵扣进项税/职工班车费用怎么处理 50、公司购买班车可否抵扣进项税？增值税暂行条例 51、职工班车费用的税会处理--公司全额支付/员工部分承担 52、总、分公司商品采购的处理--非独立核算/独立核算 53、运费的处理--销售货物/采购货物/金额大金额小/随同材料一起购买的 54、采购过程中各种杂费的处理--计入费用/计入成本 55、商品的存货减值准备--存货/应收账款/转回 56、盘盈和盘亏的处理--现金/存货/固定资产 57、非正常损失商品的处理 |
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版块四、销售阶段税会处理 |
58、以现金方式销售材料 59、委托收款方式销售 60、商业汇票结算方式销售 61、赊销方式销售业务 62、按合同发出商品，未收到货款 63、不同情况下的销售退回 64、视同销售 65、采取预收货款方式销售货物 66、未收款，未发货，先开具发票 67、已确认收入，申报纳税，补开发票 68、合同资产的确认 69、折扣销售 70、销售折让 71、委托其他纳税人代销货物 72、转让银行承兑汇票支付货款 73、银行承兑汇票贴现 74、买三赠一 75、充值赠送 76、合同负债 77、销售返利 78、买商品送商品 79、红包业务的会计处理 80、向销费者返券的处理 81、预售卡业务的处理 82、分期销售回款业务的处理 83、混合业务收入的处理 84、兼营业务收入的处理 85、政策补助收主的处理 86、销售已经使用过的固定资产的处理 87、特价商品销售收入的处理 88、样品支出的财税处理 89、销售不动产赠送全屋电器的处理 90、以旧换新的的会计处理 |
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版块五、涉税事项税会处理 |
91、生产生活服务业增值税加计抵减 92、小规模纳税人免增值税 93、支付税控系统服务费 94、增量留底退税的会计处理 95、进项税额转出的会计处理 96、当期没有收入，收到的进项税发票不想抵扣，该怎么处理 97、补缴上年的企业所得税和滞纳金 98、税务稽查补缴增值税 99、税款不足1元无需缴纳的账务处理 100、对外捐赠货币--通过非盈利组织/盈利组织/所得税汇算清缴 101、对外捐赠自产货物--公允价值/税务口径 102、购买礼品赠送给客户--购进/赠送/代收个人所得税 103、广告业务宣传费--区别/所得税前扣除 104、支付税收滞纳金--什么是滞纳金/计算/所得税问题 105、差额征税的增值税处理--大白话/涉税四大类 106、进项税额转出--集体福利/非正常损失/ 107、税控系统抵减增值税额 108、小规模纳税人免征增值税 109、增值税加计抵减 110、取得专票暂不勾选抵扣 |
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版块六、成本核算税会处理 |
111、车间直接人工成本 112、车间管理人员成本 113、支付并分配水电费 114、结转制造费用 115、完工产品成本入库 116、当期停产，车间发生的制造费用如何处理 117、服务业，如何归集结转主营业务成本 118、研发支出公用成本的归集和分配 119、养殖业新生幼崽的账务处理 |
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版块七、投融资税会处理 |
120、债转股 121、股东出资后，转回出资的处理 122、溢价出资中有关实收资本和资本公积的计算和会计分录 123、股权激励 124、股东转让股权 125、购入7天通知存款 126、购入理财产品 127、基础的合并报表调整分录（长期投资的抵消） 128、基础的合并报表调整分录（往来交易的抵消） 129、基础的合并报表调整分录（内部顺流逆流交易的抵消） |
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版块八、员工工资社保税会处理 |
130、应付职工薪酬相关涉税风险及应对 131、社保相关风险及应对 132、公积金相关涉税风险及应对 133、个人所得税相关涉税风险及应对 134、支付员工商业保险的会计处理 135、误餐补助的会计处理 136、员工食堂支出的会计处理 137、员工过节费的会计处理 138、员工住房补贴的会计处理 139、员工生日费计入职工福利费吗？ 140、工会经费的的会计处理 141、职工教育经费支出的会计处理 142、3岁以下婴幼照护个人所得税专项附加扣除 143、个人负担社保由公司承担的会计处理 144、个人负担个税由公司负担的账务处理 145、建筑施工企业，有的施工人员不能交社保，这部分人的工资怎么入账 146、退休返聘人员工资及保险的处理 |
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版块九、差错调整税会处理 |
147、当年资产负债类科目调整 148、当年的损益类科目调整 149、以前年度资产负债类科目调整 150、以前年度损益类科目调整 |
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版块十、清算注销税会处理 |
151、往来科目的清理 152、存货等资产类科目的清理 153、支付清算费用 154、所有者权益类科目的处理 155、以前年度损益调整怎么做？ 156、公司取得的哪些“股息红利”适用免税政策？ 157、公司将其持有股权捐赠或赠送的财税处理怎么做？ 158、公司因注销无法取得发票，怎么税前扣除? |
学员评价
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购买协议
1、电脑听课：登录https://www.chinaacc.com，输入学员账号登录，找到对应课程，点击进入听课。
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协议书
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方：北京东大正保科技有限公司
甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容，一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程，即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com） 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下：
1 定义条款
本协议适用于正保会计网校（www.chinaacc.com） 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com）向特定注册学员推出的，在该等注册学员选报课程并交费后，乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.chinaacc.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
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