企业内外账财税处理实务及风险防范（第 4 期）

第一部分    企业外账财税处理实务

第一章    外账凭证审核技巧

第一节 外账凭证的要求

    一、所得税扣除的合规凭证

    二、增值税进项抵扣的合规凭证

    三、特殊业务凭证处理技巧

        1、供应商被注销、吊销无法取得发票如何处理

        2、善意取得虚开发票的处理技巧

第二节 发票的审核技巧

    一、发票要素的审核

    二、发票抬头的审核

    三、发票内容的审核

    四、发票日期的审核

    五、发票签章的审核

    六、发票备注栏的审核

    七、税率的审核

    八、开票人、复核、收款人的审核

    九、能在专票正面或反面手写文字吗

    十、发票丢件的处理方法

    十一、全电发票的开具、接收及审核要点

第三节 费用的审核技巧

    一、可以不取得发票的情况

    二、白条与费用的入账时间

    三、如何防范电子发票重复入账

    四、外账凭证证据链的要求

第二章    账务处理基础

第一节  会计工作交接的操作技巧

    一、财务工作交接规范

    二、交接的内容

    三、交接的环节

    四、财务交接的手续

    五、财务交接的责任认定

    六、财务工作交接的常见风险

第二节  筹建期的会计核算技巧

    一、实务工作中如何界定筹建期

    二、筹建期开办费的核算范围

    三、筹建期开办费的会计核算方法

    四、筹建期开办费的税务处理规定

第三节  记账顺序安排的实用技巧

    一、按时间顺序记账

    二、按核算模块记账

第四节年终关账的处理技巧

    一、检查税收优惠政策的使用

    二、检查各项备案手续的完成情况

    三、检查是否存在漏缴、欠缴税费的情况

    四、资金的结账技巧

    五、往来款项的年终处理技巧

    六、实物资产的清查与盘点

    七、待摊与预提费用的处理技巧

    八、年终结账前应做的企业所得税汇算清缴准备工作

第五节 外账与纳税申报的审核

    一、增值税角度的审核要点

    二、所得税角度的审核要点

    三、其他税种的审核要点

第六节错乱账的更正技巧

    一、常见错乱账产生的原因

    二、错乱账如何调整

    三、错乱账的处理方法  

第三章    企业资金筹集业务的财税处理技巧

第一节股东投入资本的财税处理

    一、股东初始投资的财税处理

    二、股东增资的财税处理

    三、接受非现金资产投资的财税处理

    四、资本公积转增资本的财税处理及涉税风险

    五、盈余公积转增资本的财税处理及涉税风险

第二节负债筹资的财税处理

    一、从银行借入资金的财税处理

    二、从其他单位或个人借入资金的财税处理

    三、借款利息在企业所得税前扣除的政策解析及筹划

第四章    采购业务的财税处理技巧

第一节固定资产购建业务的财税处理技巧

    一、外购固定资产的财税处理技巧

    二、自建固定资产的财税处理技巧

    三、固定资产日常修理费用的财税处理技巧

    四、固定资产大修理费用的财税处理技巧

    五、固定资产更新改造业务的财税处理技巧

    六、固定资产折旧的财税处理技巧

第二节无形资产购建业务的财税处理技巧

    一、自行开发无形资产的财税处理技巧

    二、外购无形资产的财税处理技巧

    三、无形资产摊销的财税处理技巧

第三节材料采购业务的财税处理技巧

    一、一般采购业务的财税处理技巧

    二、外购材料发生短缺、损耗的财税处理技巧

    三、外购材料发生退货、折让的财税处理技巧

第五章    企业销售业务的财税处理技巧

第一节一般销售业务的财税处理技巧

    一、销售产品收入的财税处理技巧

    二、提供劳务收入的财税处理技巧

    三、销售废品收入的财税处理技巧

    四、销售退货、折让的财税处理技巧

第二节特殊销售业务的财税处理及税收筹划

    一、商业折扣的财税处理及筹划

    二、现金折扣的财税处理及筹划

    三、买产品送产品业务的财税处理及筹划

    四、买产品送服务业务的财税处理及筹划

    五、买服务送服务业务的财税处理及筹划

    六、消费送红包业务的财税处理及筹划

    七、消费送积分业务的财税处理及筹划

    八、返利返点、促销费、进店费、管理费的处理

第六章    企业费用类业务的财税处理及风险规避

    一、车辆费用的财税处理及私车公用的实务建议

    二、业务招待费

    三、差旅费

    四、广告费和业务宣传费

    五、广告费收入中哪些需要交纳文化事业建设费

    六、办公用品费

    七、会议费

    八、礼品、赠品支出

    九、员工聚餐费用能否计入福利费

    十、员工旅游支出

    十一、工资费用

    十二、公司购买预付卡

    十三、网络红包的涉税风险

    十四、违约金

    十五、商业保险费

    十六、佣金手续费

    十七、房租水电物业费

    十八、企业间无偿借款费用

    十九、工会经费

    二十、报销个人支出的财税风险

    二十一、职工教育经费

    二十二、同个人签定合同承担全部税费的处理技巧

    二十三、其他费用

第七章    利润形成与分配业务的财税处理

    一、会计利润核算概述

    二、投资收益的会计核算

    三、营业外收支的会计核算

    四、所得税费用的会计核算

    五、本年利润的会计核算

    六、利润分配的会计核算

第八章    财务报表的实务编制方法和技巧

第一节资产负债表

第二节利润表

第三节现金流量表

第九章    增值税财税处理实务及操作技巧

第一节增值税一般纳税人财税处理实务操作技巧

    一、常见的增值税发票种类

    二、哪些进项税额可以从销项税额中抵扣

    三、进项税额抵扣凭证包括哪些

    四、哪些进项税额不能从销项税额中抵扣

    五、不能抵扣项目取得专用发票需要认证吗

    六、分公司从供应商取得的专用发票，由总公司统一付款，能否抵扣

    七、旅客运输服务进项税额抵扣

    八、同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税

    九、采购合同约定买方负担全部税款是否合法

    十、四流不一致业务的风险及补救方法

    十一、增值税一般纳税人的会计分录

    十二、增值税加计抵减政策实务应用

    十三、增值税留抵退税政策实务应用

    十四、增值税差额征税政策实务应用

    十五、增值税简易计税政策实务应用

    十六、增值税混合销售政策实务应用

    十七、案例分析增值税纳税申报表的填写

        1、前期已申报本期补开发票申报表填写案例

        2、不动产进项税额抵扣申报表填写案例

        3、旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

        4、加计抵减申报表填写案例

        5、加计抵减发生调减申报表填写案例

        6、农产品进项抵扣申报表填写案例

        7、处置使用过的固定资产享受简易计税申报表填写案例

第二节小规模纳税人增值税财税处理实务及操作技巧

    一、小规模纳税人增值税会计分录

    二、小规模纳税人增值税税收优惠政策

    三、案例分析增值税纳税申报表的填写

第十章    企业所得税财税处理实务及操作技巧

    一、企业所得税的会计分录

    二、企业所得税的税收优惠政策

    三、案例分析企业所得税纳税申报表填写

第十一章    附加税费财税处理实务及操作技巧

    一、附加税费的计算及会计分录

    二、附加税费申报表的填写

第十二章    印花税财税处理实务及操作技巧

    一、印花税相关政策概述

    二、印花税的会计分录

    三、印花税电子税务局申报流程

第十三章    房产税的财税处理实务及操作技巧

    一、房产税的相关政策及会计分录

    二、房产税电子税务局申报流程

第十四章    城镇土地使用税的财税处理及操作技巧

    一、城镇土地使用税的相关政策及操作技巧

    二、城镇土地使用税电子税务局申报流程

第十五章    个人所得税的财税处理及操作技巧

第一节综合所得的预缴及汇算清缴

    一、工资薪金的预缴

    二、劳务报酬的预缴

    三、特许权使用费的预缴

    四、稿酬的预缴

    五、综合所得汇算清缴

    六、个税申报时间的实务分析

第二节其他所得项目的财税处理及操作技巧

    一、经营所得的计算

    二、财产租赁所得的计算

    三、财产转让所得的计算

    四、利息、股息、红利所得和偶然所得的计算

第三节个人所得税会计分录及电子税务局操作流程

    一、个人所得税会计分录

    二、个人所得税电子税务局操作流程

第二部分    企业内账财税处理实务

第一章    内账的审核要求

    一、资金审批流程

    二、费用审批流程

    三、材料控制流程

    四、内账的核算原则

    五、原始凭证在内外账之间的分派方法

第二章    内账的实务操作流程

    一、内账制作的形式

    二、内账建账要点

    三、内账原始凭证的要求

    四、内账会计分录处理实务

第三章    两套账的风险与危害

    一、常见的两套账类型及风险

    二、两套账税务风险

    三、两套账引发的内部管理问题

    四、两套账引发的外部管理问题

    五、两套账引发的财税管理问题

第四章    如何做到两账合一

第一节企业做到一套账的前提条件

第二节两账合一的操作思路

第三节两账合一的具体操作案例讲解