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授课老师
课程安排
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| 【免费课】会计人职业风险应对 | 2021-03-09 19:30:00.0 2021-03-09 19:30:00.0~2021-03-09 21:00:00.0 |
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教学大纲
【课程名称】会计人职业风险应对
【上课时间】03月09日（周二 19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程大纲】
一、人工智能引发的下岗风险
1.大中型企业的核算岗位是重灾区
（1）核算岗位被人工智能取代是必然趋势
（2）雪上加霜：业财融合的需求提速
2.池鱼之灾：对中小企业的波及
（1）不同道：二套账与一套账
（2）掉链子：岗位模块与全能（一肩挑）
（3）摘桃子：缺乏规范性是劣势
二、个人的职业风险
（一）白条风险
1.更改制度
2.补刀
3.把关
4.处罚风险
5.偷税的实务应对
（二）避开买发票的风险
1.绝对不要亲自出面或介绍购票渠道
2.要求补齐证据链
（三）避开虚开出发票的风险
（四）报税实名制风险
（五）其他易入黑名单的背锅
1、所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁
2、切记不要注册地址与实际地址分离
3、尽快删除个税申报系统中的员工信息
4、不需用机构的注销
5、兼职离岗、离职
6、个人信用积分
7、公司通过自查补缴税款和滞纳金，是否会影响其纳税信用评价？
8、关于小金库
9、关于合同
10、关于签名
（六）青蛙理论：避开税负风险
三、核算风险：源数据
1.一套账就真比二套账安全吗？
2.税负的争议：存在与消失
四、金税三期的预警风险----发票风险
（一）虚开虚抵
1.虚抵
（1）资产类发票
（2）费用类发票
2.虚开
（1）虚开风险
（2）重大利好：“最高法：不以骗税为目的虚开增值税专用发票无罪！”
3.对开
4.环开
（1）闭合性环开---没有偷逃税款
（2）非闭合性---有偷税
5.异常发票
（1）提防讹诈
（2）实务处理
（二）顶格风险
1.顶格开票的含义-----是指金额
2.顶格开票的报警-----是指份数
3.顶格报税----小微（增、所）
（1）增值税小微
（2）所得税小型微利企业
（三）作废风险
1.作废发票和重开发票一模一样
（1）不会产生报警的情形
（2）必然性报警的情形
2.免征点附近大量作废发票
（1）报警
（2）应对
3.小规模和一般纳税人临界点作废发票
4.突然大额作废发票
（四）红冲风险
（五）关联性风险
1.是否与生产经营活动相关
2.购销地域相关
3.与对方能力相关
4.与数字相关
（六）税号与编码（简码）
1、普票的税号与清单的强制性要求
2、税控系统发票必须按编码开具
（七）备注栏
（八）证据链要求：附件的完整性
（九）收到税务局失联发票预警协查怎么办？
1、先找税局摸底
2、再找上家摸清情况
3、是否需要单独补缴该笔税款
五、金税三期的预警风险-----第三方接口风险
（一）网络爬虫技术
（二）银行接口
1.私户的监控
2.工资发放方式风险
（1）是否必须银行代发
（2）现金发放
3.社保对工资的限制
4.个税对工资的限制
5.收款账户也不能随心所欲
（1）账户备案风险
（2）开票资料的提供及收款，是否必须是基本户
6.禁止串户
7.交易额的银行监控
（三）工商接口
1.资本金风险
2.数据接口风险
3.切记不要注册地址与实际地址分离
六、纳税申报的云计算风险
（一）指标预警：网上疯传的税务稽查11项异常指标
（二）申报表风险：勾稽报警
1.所得税预缴申报
（1）利润一致性原则
（2）利润与预缴所得税税额的关系
2.会计政策备案、报表与税务报表申报的关系
3.增值税报警
（三）报表风险：常见的报表项目变动中易忽略的风险
1.报表项目环比变动隐藏的涉税问题
2.报表项目期末余额比较大
3.营业外收支项目
（四）科目余额的常见区间范围
1.费用指标
2.货币资金
3.往来账户
4.负债类
5.存货
6.所有者权益类----实收资本
7.所有者权益-----资本公积
8.所有者权益----未分配利润
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。
常见疑难问题解答
第一讲 内账与外账的关系
一、不同点
1.不同点
2.内外账的现金日记账的数额相差很大怎么办?
3.内外账，谁先谁后？
4.内账好做还是外账好做?
5.做外账跟做内账最大的区别是什么?
6.内外账的分录差异
7.内外账的分录与凭证关系不同
二、联系
1.税费
2.单据
3.分录
4.税收筹划
三、实务中常见的内外账表现形式
1.“一内一外、平行独立核算”模式
2.“内账 外账=真账”的互补模式
3.一套账模式
四、内外账的分单处理实务
1.原始凭证的分派方式
2.凭证的分配
第二讲 财务审核的基本方法
一、外账审核
1.发票审核
2.税率开错的增值税发票
3.合法有效的单据类型
4.外账审核的一般性原则
5.费用审核
6.费用的证据链要求
二、内账审核
1.资金审批流程
2.费用审批流程
3.材料控制流程
第三讲 内账的实务操作流程
一、内账制作的形式
二、建账
1.会计政策的选择
2.准备账薄
3.会计科目的设置
三、单据
1.必要单据和附件辅助单据
2.真伪发票的鉴别
3.单据的收集与整理
四、记账操作时点的选择与方法运用
1.会计日常工作的安排
2.记账凭证编号在前后顺序方面的安排
五、分录核算
1.不核算税---小规模
2.不核算税---一般纳税人
3.核算税---一般纳税人企业
4.税控系统与服务费全额抵税的分录处理
第四讲 外账实务---数据倒推与安排
一、增值税税负
1.增值税税负的含义
2.如何确定增值税与所得税实际税负？
3.外账收入的确认
4.实务应用公式
5.实务运用
二、所得税税负
1.定义公式
2.实用公式
3.推导
三、外账安排---比率法
1.适用范围
2.需要用到的几个公式
3.比率确定的方法
4.比率法的缺陷
四、外账安排---倒推法
1.外账的倒推
2.费用初查：选单、挑单与补单
3.费用的自检
4.成本与费用的互动调节
5.成本的推算
第五讲 一套账的操作方法
一、能采用一套账的对象及前提条件
1.小企业采用时
2.大中型企业采用时
二、小企业常用的核算方法
三、大中型企业常用的核算方法
第六讲 烂账整理
一、以前没有账套---新建
1.建立工作底稿
2.内账的平账方法
3.外账的平账方法
二、一直在申报的烂账
1.不宜新建
2.调账方法
（1）找出差错的出处与原因
（2）对于“不平衡”
三、科目余额异常----消肿
1.库存现金
2.银行存款
3.应收类往来账
4.存货
5.长期资产类
6.负债类
7.所有者权益类
第七讲 “金三”风险与稽查应对
一、金税三期
1.数据库
2.发票稽查
3.申报表稽查
4.关联第三方数据
二、税务机关常用的纳税评估分析指标
三、纳税义务时间的自查与风险防范
四、税收优惠应用及风险防范
五、发票的纳税自查与风险防范
六、会计科目的纳税自查与风险防范
1.货币资金
2.往来账户
3.存货
4.固定资产
5.在建工程
6.制造费用
7.其他业务收入
8.营业外收入
9.营业外支出
10.实收资本
11.盈余公积
七、税务稽查的应对方法
1.如何面对税务局的质询
2.怎样与税务人员打交道
3.企业财务人员如何应对税务稽查？
4.应对税务稽查，先做好税务自查
第八讲 特殊业务分录与纳税分析
一、纳税筹划/分析的财务可行性评价
二、常用的分析步骤
三、理论与实务的方法差异
四、特殊业务的内外账分录
1.销售方按票点（税点）销售，内外账怎样核算？
2.销售方是怎样确定按票点卖票中的票点？
3.有实物销售但低于正常税率，销售方的内外账处理，以及怎样判断在最低几个点时才不会亏本？
4.销售方不开票，最低打几折才没买亏？
5.采购方按票点采购，内外账的处理
6.票点低于税率的实物购进
7.企业进货与出货的票点不一样（不是17%），怎样核算并计算内账利润？
8.问：一种1.2含税进，1.6含税出；一种1.05未税进（在外面12点买票方式），1.6含税出。哪个赚得多些呢？
9.咨询：老板拿回一张10万的材料专票，不用付款，咋做账啊？
学员评价
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购买协议
1、电脑听课：登录https://www.chinaacc.com，输入学员账号登录，找到对应课程，点击进入听课。
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协议书
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方：北京东大正保科技有限公司
甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容，一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程，即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com） 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下：
1 定义条款
本协议适用于正保会计网校（www.chinaacc.com） 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com）向特定注册学员推出的，在该等注册学员选报课程并交费后，乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.chinaacc.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
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