建筑施工财务经理实训班（第 18 期）

导师寄语
      对从事建筑施工行业的会计来说，在工作中会面临四大困境：
      第一：从学校学习到社会培训、各种会计证书的考试，建筑业特有的成本核算都没有完整详细的讲述，初入建筑行业的会计不知如何正确核算；
      第二：建筑业工作稳定性差，特别是比较大的、多地域承接项目的工程公司，会计工作地点流动性就大、出差频繁。由于公司多项目同时进行施工，如何核算各个项目、特别是依托项目的效益，以及纳税、账务处理、利润分配需要高超的财税处理技能。
      第三：人文环境恶劣：职工素质水平差异很大、流动性高，每到一个新项目面临的税务、银行、合作伙伴都不一样，工作协调难度大，如何利用自身优势筹划管理好税务财务工作
      第四：由于营业税时代的一些偷税漏税技巧老板认可，增值税时代不再适用，如何通过税收筹划节税是财务人员面临的一个夹缝难题。本课程从业务各个角度筹划，彻底解决建筑业纳税筹划难题。

推荐理由
      理由一：直接讲述一线财务工作面临的问题，提供已经适用且成功的操作技巧，学员可以直接用课程提供的方法立即解决工作问题。
      通过对学员多年的辅导经验，课程知识结构采用基础理论+做账全程掌握+税务、管理博弈能力模式，从根本上彻底让学员在各个方面的能力得到完善，直接达到中小企业财务经理的能力层次。
      理由二：老师是从学院教师、到企业基础会计工作、管理工作，跌爬滚打出来的财务总监，有20多年财务从业经验，熟悉建筑业、房地产开发财务管理运作，目前专注于企业疑难问题解决、所得税筹划管理、企业整体财务管理风险管控等实操。
      理由三： 贴心的学习、社群工作答疑，直接提供注会+财务总监级指导，让你工作彻底无忧。

适用人群
      本课程从简明扼要的基础理论入手，通过财税风险管理的讲解，再给你建筑业完整的账套练手，熟练掌握建账、核算、纳税、分析汇报处理，使学员从具备简单会计基础知识的会计素人直接到中小企业财务经理能力。
      本课程适合以下3类人群：
　　1、建筑业领域财务人员；
　　2、有意从事或将要从事建筑业领域财务工作的人员；
　　3、建筑企业高管内部培训。

课程大纲
第一章 如何做出一套标准的会计账
      教学目标：掌握各种情况下的会计交接、建账、案例账套的电算化建账。
第一节 建账
      会计交接、会计数据的根基
      一、企业新建建账
      二、企业经营多年无正式会计账、只有流水账的建账
      三、公司企业所得税为核定征收的建账
      四、公司企业所得税为查账征收的建账
      五、公司要求建立内账、外账、融资账的建账
      六、本课程用的实例账套建账情况
      七、建筑施工企业建账的特殊考虑
第二节 实例账套基本情况
      公司名称、概况、经营范围、组织构架、税种核定、职员名录、正在执行的合同、依托项目情况
第二章 会计科目设置与管理解读
      教学目标：从财务管理的角度，掌握各个建筑业会计科目业务内容的内部管理控制、纳税风险、人与人之间的博弈处理、制度化建设思路和方法，让学员管理思路达到财务经理的水准。
第一节 企业会计准则下总账会计科目设置
      会计科目设置、讲述范围
第二节 建筑业主要会计科目和管理解读（高管培训内容）
      一、会计科目核算范围、会计报表列报科目精讲
      库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、在途物资、原材料、周转材料、存货跌价准备、 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、 工程物资、固定资产清理、无形资产、 累计摊销、无形资产减值准备、待处理财产损溢、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、 应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期应付款、未确认融资费用、实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配、劳务成本、工程施工、工程结算、机械作业、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整。
      二、管理解读
      1、明细科目设置、日常管理、会计报表填制；
　　2、货币资金的作用及老板绝对控制、管理风险及财务控制、管理制度；
　　3、借条完美解读；
　　4、应收票据接收时的风险及应对、贴现；
　　5、关于背书转让支票的核算；
　　6、应收账款的绝对记录事项、对账、客户信息归档、发票开具、坏账纳税筹划；
　　7、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》详细解读；
　　8、预付账款核算、付款风险及正确处理，对账、供应商档案及管理制度；
　　9、发票不能代替收据解读；
　　10、其他应收款纳税风险及税法文件解读、管理控制；
　　11、账款催收及奖励制度；
　　12、债权债务明细情况表、管理汇报制度；
　　13、采购的依据、授权、控制；
　　14、采购、租赁等合同形式、签订、执行、付款风险及控制；
　　15、采购限额、采购成本计算、风险、管控方法；
　　16、给客户或供应商回扣的处理；
　　17、物资的施工领用控制与核算；
　　18、依托项目特有合同风险与防范；
　　19、施工成本的分析、控制；
　　20、周转材料管控；
　　21、盘点的执行与管控；
　　22、存货的发票控制储备；
　　23、固定资产的购建、使用、处置、核算管理，折旧的税会政策差异处理；
　　24、新技术研发费用的核算、加计扣除，土地使用权在不同会计核算制度下的入账差异处理；
　　25、待处理财产损溢的正确处理；
　　26、短期借款借入操作方式，归还的审批、不能按期归还的逃债；
　　27、应付账款的正负作用，对账还款风险与管控；
　　28、薪酬管理制度、工资数据作弊、工资发放风险与规避，各种人员工资纳税筹划、纳税申报；
　　29、《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号文件解读；
　　30、与税务关系的建立及日常维护、特殊业务处理；
　　31、建筑业特有的个人所得税解读与应对；
　　32、税款预交与申报抵扣安排；
　　33、彻底解决税务问题的完整思路与操作；
　　34、应付利息的归还风险规避；
　　35、利润分配的代扣代缴、免税政策；
　　36、其他应付款的纳税风险、核算错误及管理风险筹划规避；
　　37、实收资本的核算记录风险、隐蔽投资、撤资筹划；
　　38、主营业务与其他业务的划分标准；
　　39、费用的财务控制方法；
第三节 会计科目的设置原则
　　1、解决三大问题：遵循会计法规、满足纳税申报的要求、实现企业管理目标
　　2、参考：增值税、企业所得税申报表、某大型央企会计科目设置
　　3、案例账套的用友T3建账设置、会计科目设置表解读
第三章 建筑施工企业的成本收入核算
      教学目标：掌握建筑业特有会计科目的详细核算内容、收入成本确认的完工百分比法应用，掌握工程项目与公司分别核算的账套设置、财务管理技术。
　　1、建筑业成本收入核算：会计科目设置、各明细科目详细核算内容
　　2、工程分包核算
　　3、合同毛利、工程结算的核算、完工百分比法应用
　　4、工程施工与工程结算的对冲平账
　　5、增值税计税方式选择、印花税解读
　　6、异地施工报验登记制度
　　7、建筑依托工程的会计核算及其依据、账务管理详细解读与应用
　　8、依托方私人垫资征税详解
　　9、异地工程预交增值税管理、核算、纳税申报
　　10、工程项目部的纳税申报
　　11、依托项目的管理费收取、核算处理
　　12、依托、合作项目纳税保证金的计算、扣款
　　13、项目会计档案与公司的交接
　　14、工程会计简化核算：会计交接、收入成本的灵活确认方法
　　15、内账、外账、独立核算项目独立账套的配合
第四章 案例账套业务管理、核算讲解
      教学目标：以具体的业务讲解人与人的之间的博弈、业务核算处理、纳税筹划管理、公司与项目独立核算的详细操作技巧。让学员从具体业务层次直接进行全盘账的练手，彻底掌握实际业务操作技能，获得财务经理的业务管理经验，可以直接作为业务管理、核算的具体模板用于工作。
　　1、项目部备用金借款业务
　　　(1)借款单格式；
　　　(2)项目部借款的核算、管理、纳税风险处理；
　　2、采购业务
　　　(1)工地采购的内部控制、合同签订；
　　　(2)税务核查的四流一致；
　　　(3)无发票采购降税筹划；
　　　(4)多交税款的退税操作；
　　　(5)建筑业增值税热点问题讲解；
　　3、预付工程款业务
　　　(1)预付工程款的发票要求与处理；
　　　(2)建筑业增值税税率；
　　　(3)简易计税适用情况；
　　　(4)差额计税；
　　　(5)不动产进项抵扣政策变化；
　　　(6)免征增值税情形；
　　　(7)纳税义务人和代扣代缴人；
　　　(8)纳税与扣缴义务发生时间、纳税地点的确定；
　　　(9)建筑服务的内容；
　　　(10)无发票也可税前列支的25个项目；
　　　(11)合同台账记录。
　　4、借出物资业务管理、损失补救三种方案选择
　　5、活动板房、临时设施购建、使用核算、业务管理、税法规定解读
　　6、总部办公用品购进、进项税额处理，税法规定解读
　　7、财产保险业务核算，各种商业保险、雇主责任保险的税务规定解读、业务处理
　　8、利息支出发票管理、理财产品收入处理
　　9、工地采购生活用品的管理、税务处理，不得抵扣的情形解读
　　10、工地借给个人款项业务处理
　　11、业务招待费税务处理，《业务招待费管理制度》
　　12、增值税进项税额记账错误更正
　　13、工程质保金的核算
　　14、工地租房税收政策解读
　　15、只有收据能否入账解读
　　16、无法收回的应收账款开具红字发票、退税处理
　　17、购销支付违约金的税前扣除税法解读
　　18、简易计税项目购进、领用物资的税务筹划处理
　　19、税款、社保的支付审批
　　20、政府收费的核算
　　21、消防器材的采购、验收
　　22、个人代开发票问题
　　　(1)税务代开发票含税金额计算模板；
　　　(2)个人代开增值税专用发票2种情形；
　　　(3)个人代开发票税率；
　　　(4)个人所得税代扣代缴注意备注栏说明。
　　23、差旅费报销审核解读、会计核算，《差旅费管理办法》
　　24、银行承兑汇票办理过程与核算解读
　　25、固定资产处置
　　　(1)固定资产报废审批管理、会计核算、折旧处理；
　　　(2)已使用过固定资产、旧货税法解读、申报技巧。
　　26、职工工伤处理程序、赔偿核算、税法处理
　　27、租入设备管理
　　28、老板等垫资凭证要点、管理，纳税政策解读
　　29、工资管理
　　　(1)工资发放形式、发放风险管理；
　　　(2)核算错账风险与规避；
　　　(3)纳税筹划与申报。
　　30、罚款收入的处理
　　31、老板、职工个人向公司借款、归还，利润分配个人所得税纳税解读
　　32、公司总部、项目部水电费的分配、核算、进项税额转出
　　33、按月主营业务成本与工程施工成本新增的比较筹划
　　34、固定资产后续支出费用化、资本化
　　35、加速折旧税法解读
　　36、异地预交增值税及附加税费的计算、会计核算、扣回
　　37、建筑合同备案关键是选择计税方式，异地经营税法管辖制度
　　38、在建工程结转固定资产的条件、流程
　　39、融资租赁业务租入至结束全过程账务处理
　　40、免税、简易计税、一般计税混合使用购进的进项税额抵扣增值税政策解读
　　41、印花税纳税方式确认与计算
　　42、工资确定与核算、职工维权
　　　(1)洽谈待遇；
　　　(2)社保与个人所得税的代扣代缴违法情形；
　　　(3)当月计提工资，计算个人所得税、个人及企业承担社保、住房公积金会计核算；
　　　(4)实际工作中的错误处理；
　　　(5)次月发放工资、代扣个人所得税的会计核算；
　　　(6)次月交纳社保、住房公积金的会计核算；
　　　(7)未领取工资、一次发放多月工资、奖金的个人所得税处理；
　　　(8)职工维权方法；
　　　(9)《个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号解读。
　　43、租入设备租金的分摊
　　44、领料方式及领料成本核算，《建筑施工企业施工现场料具管理制度》，《施工现场仓库管理制度》
　　45、无形资产摊销解读，不同会计核算制度土地使用权入账解读
　　46、借款利息的会计处理及税前扣除
　　47、月末间接费用分配结转
　　48、房产税、土地使用税的纳税筹划
　　49、各种赔偿款是否开具发票解读
　　50、总部进项税额在免税、简易计税项目的分摊转出
　　51、公司与项目部的月末对账管理
　　52、依托项目管理费的收款处理
　　53、增值税统筹核算申报、月末处理步骤，彻底解决账面数据与纳税申报不一致
　　54、增值税的附加税费计提解读
　　55、工程项目收入、成本确认计算单的填制及支撑证据、会计核算
　　56、项目全周期企业所得税操作、项目结束平账解读
　　57、质保期工程项目维护、保养、未完工程处理费用核算解读
　　58、递延所得税的计算、账务处理
　　59、项目部净利润结转公司总部的会计处理、企业所得税汇总计算考虑
　　60、总公司-分公司体制、总司-项目部体制的企业所得税纳税政策解读
　　61、损益、本年利润、利润分配年终的账务处理
　　62、依托项目合作协议的制定及示例文本
　　63、依托项目独立核算账套、资金专户的设置
　　64、依托项目履约保证金的管理
　　65、依托项目资金安全的牵制控制设计
　　66、依托项目无发票费用的税前扣除挽救
　　67、依托项目预交增值税及附加税费的计提交纳核算、纳税申报
　　68、劳务派遣下公司资金转移的操作
　　69、依托项目增值税、企业所得税、印花税结转公司统一核算交纳的账务处理
　　70、依托项目年终或结束时的账务审计检查
　　71、依托项目合作方利润分配的筹划
　　72、依托项目结束的财务特别管理、风险处置
　　73、项目部与公司财务的月底对账业务等处置
　　74、依托项目工伤等责任司法认定风险
　　75、独立核算项目结束与公司账套数据合并的财务处理
　　76、独立核算项目效益分析
第五章 财务会计报告的编制
　　1、对外报送的财务会计报告的构成
　　2、内部会计报表
　　3、案例会计报表编制过程(个别报表、合并报表）
　　4、公司财务汇报的月报、年报内容
第六章 纳税筹划管理
　　1、纳税申报规划：申报划销表、纳税预算
　　2、各种税筹划关注要点
　　3、增值税可抵扣进项税额税率、详细管理要点、不可抵扣项目说明、需做进项转出的事项
　　4、案例的增值税纳税申报表
第七章 业务处理总结及会计职业规划

　　1、做账的重点总结：科目设置考虑、业务处理、会计报表、会计档案

      2、财务经理的工作能力：人与人关系的协调、财务会计制度的制定、会计业务处理、合同的签订审核、后续执行的控制分析、资金筹划、公司利益的维护

      3、会计人生规划：知识规划、职务规划、收入规划