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企业预缴竟然有这么多门道?

来源: 正保会计网校 编辑: 2018/01/04 14:43:17  字体:

企业预缴有哪些门门道道?小微企业在预缴时如何享受税收减半优惠政策?下面我们就让网校的李燕老师给大家带来案例分享——上一纳税年度符合条件的小型微利企业预缴实操(按实际利润额预缴的查账征收企业)。

案例1:3A咨询服务有限公司2016年汇算清缴应纳税所得额为28万元。2017年6月累计利润为50万元,第一季度已预缴所得税3万元,7月申报预缴所得税时,可享受减半征税政策。

2017年第二季度应预缴所得税为:

=50×50%×20%-3=2(万元)

注意:符合新政规定条件的小型微利企业,新政出台前按原政策不能享受减半征税政策而多预缴的所得税,在以后季度应预缴的税款中抵减。

案例2:3A科技有限公司2016年汇算清缴应纳税所得额为28万元。2017年6月累计利润为52万元,第一季度已预缴所得税3万元,虽然该企业上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,但由于本次预缴时累计利润超过了50万元,因此本次预缴暂不能享受减半征税政策。

2017年第二季度应预缴所得税为:

=52×25%-3=10(万元)

案例3:3A科技有限公司2017年6月累计利润为52万元,9月份累计利润48万元,已预缴所得税13万元,由于6月累计利润超过50万元,第二季度预缴时暂不能享受减半征税政策;但预缴第三季度所得税时,本年利润未超过50万元,则10月份预缴时可享受减半征税政策。

2017年第三季度应预缴所得税为:

=48×50%×20%-13=-8.2(万元)

截止第三季度本年累计多缴所得税8.2万元,可在第四季度预缴时按规定处理。

以上案例跟大家来分享,希望能够对大家有帮助。所谓“梅花香自苦寒来”,人生道路上无论是工作、学习还是生活,都需要订立明确的目标,同时需要我们为实现目标付出长久的坚韧的努力,一起加油吧!

     

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