按季申报小规模纳税人预缴增值税案例分享

来源: 海南税务编辑：liuyi 2021/08/19 14:17:54　　字体：大小

近期，很多财务人员在问按季申报小规模纳税人如何进行预缴增值税，今天网校带大家看看按季申报小规模纳税人预缴增值税的案例~

按季申报小规模纳税人预缴增值税案例分享

【案例】

我是海口一家小型建筑公司，在海口和三亚都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果我公司2021年三季度销售额超过了45万元，但在三亚的建筑项目销售额未超过45万元，是否需要在三亚预缴增值税？

【解析】

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

因此，如果你公司2021年三季度销售额超过45万元，不能享受小规模纳税人免征增值税政策；如果在建筑服务预缴地三亚实现的销售额未超过45万元，则当期无需在三亚预缴增值税。

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