自然人电子税务局（扣缴端）用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报及 代理经营所得纳税申报。

扣缴申报的主体流程是： 人员信息采集 （报送及反馈）☞ 报表填写☞ 申报表报送 ☞税款缴纳

一、全员全额扣缴申报的概念

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得项目及 数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

二、其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报

包括： 工资、薪金所得；劳务报酬所得； 稿酬所得；特许权使用费所得; 财产租赁所得；财产转让所得； 利息、股息、红利所得；偶然所得。

•人员信息采集：根据《个人所得税基础信息表（A表）》的要求采集相关信息，系统采用先报送人员信息再填写报表的方式。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定：纳税人有中国 公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国 公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。 

扣缴义务人可通过扣缴端采集报送自然人基础信息。 

人员信息采集主要包括【添加】、【导入】、【报送】、【导出】、【展开查询条件】和【更多操作】功能。人员信息采集到客户端中有两种 方式：单个添加、批量导入。人员信息采集分为境内人员和境外人员。

操作须知： 

点击【添加】，进入“境内人员信息”界面，录入人员基本信息，点击 【保存】即可添加成功。 

【人员状态】：“正常”或“非正常”。正常状态的人员才能填写申报 表，对离职、离退等不再从本单位取得所得的人员，需设置为“非正常”。 

【证照类型】：境内人员支持的证照类型有居民身份证；境外人员支持 的有中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通 行证等。 

【任职受雇从业类型】：包括雇员、保险营销员、证券经纪人、其他。

【任职受雇从业日期】：纳税人入职受雇单位的日期。选择雇员、保 险营销员和证券经纪人的需填写任职受雇从业日期。 【离职日期】：纳税人从单位离职的日期。选择雇员、保险营销员和 证券经纪人的，当人员状态修改为“非正常”时，该项必填

点击【导入】→【模板下载】，下载客户端中提供的标准Excel模板。 将人员各项信息填写到模板对应列，然后点击【导入】→【导入文件】， 选择Excel文件，导入到客户端中。 

注：当填写信息不符合规范时，在【添加】或【导入】时会有相应的提示。 如：身份证号码不满足校验规则、姓名中不能有特殊字符等。需按照提示 要求，更正相应信息后，重新保存。

人员信息采集完毕后，需先将人员信息报送至税务机关端进行验证。 

点击【报送】，客户端会将报送状态为“待报送”的人员信息报送至 税务机关并进行身份验证，只有报送状态为【报送成功】的人员才允许进 行申报表报送等业务操作。 

身份验证状态为“验证中”的，表示尚未获取到公安机关的居民身份 登记信息。扣缴单位可以在【更多操作】中进行【身份验证状态更新】。

身份验证状态为“验证不通过”的，扣缴单位应对其进行核实，经核 实自然人身份信息准确无误的，则该自然人需前往办税服务厅进行特殊采 集登记。

在扣缴端点击【人员信息采集】菜单，双击身份验证状态为“验证不 通过”的人员进入人员信息编辑界面。

选中人员信息，点击【删除】，可删除人员信息。只有未报送的人员 可以删除人员信息。 

人员信息采集列表中，可以自定义列表中展示的信息。如：无需显示 人员状态，可以取消勾选。 

采集界面上会显示人员状态为非正常的人员，在系统中不再对该人员 进行业务操作时，可通过本功能隐藏非正常（已离职）人员。

【添加】：添加需要采集专项附加扣除信息的纳税人。 

【报送】：将报送状态为待报送的信息发送至税务机关。 

【删除】：对于采集的专项附加扣除信息，可勾选进行删除。 

【获取反馈】：点击后获取税务机关反馈的专项附加信息报送结果。 

【下载更新】：下载各渠道（税务局端、扣缴端、WEB、APP端） 填报并指定给该扣缴义务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。可自行 选择下载全部人员或下载指定人员的专项附加扣除信息。如果本地有【待 反馈】的专项附加扣除信息，先通过【获取反馈】获取报送结果，确保各 专项附加扣除项目下均无【待反馈】记录后，再进行下载。

•报送及获取反馈：将人员信息报送后，税务局系统对人员身份信息进 行验证并反馈验证结果。  

•报表填写：扣缴申报包括《综合所得预扣预缴申报》、《分类所得代 扣代缴申报》、《非居民代扣代缴申报》、《限售股转让所得扣缴申报》 四类申报表；经营所得申报包括《预缴纳税申报》、《年度汇缴申报》。 

•申报表报送：通过网络方式将填写完整的申报表发送至税务机关并获 取申报反馈结果。  

•税款缴纳：申报成功后通过网上缴款或其他方式缴纳税款。

三、专项附加扣除信息采集

含义：个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗（暂未开放）、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人六项专项附加扣除支出信息的采集。在纳税人未自行采集某个支出项目时，可 以由扣缴单位代为采集和报送。

操作须知：

税款所属月份：默认为系统当前时间的上月。可下拉切换[税款所属月份]。 

左边菜单树：通过点击功能菜单打开对应功能模块。 

常用功能区：系统常用功能统一放在该处，点击快捷按钮进入功能页面。 

待处理事项区：显示消息类型为异议申诉且状态是未处理的消息。

首页功能菜单下点击【专项附加扣除信息采集】，显示当前所有已采 集专项附加扣除信息的人员列表，双击数据列可查看采集的专项附加扣除 明细。 

【添加】：添加需要采集专项附加扣除信息的纳税人。 

【报送】：将报送状态为待报送的信息发送至税务机关。 

【删除】：对于采集的专项附加扣除信息，可勾选进行删除。 

【获取反馈】：点击后获取税务机关反馈的专项附加信息报送结果。

【下载更新】：下载各渠道（税务局端、扣缴端、WEB、APP端） 填报并指定给该扣缴义务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。可自行 选择下载全部人员或下载指定人员的专项附加扣除信息。如果本地有【待 反馈】的专项附加扣除信息，先通过【获取反馈】获取报送结果，确保各 专项附加扣除项目下均无【待反馈】记录后，再进行下载。 

注：【下载更新】仅能对【人员信息采集】报送成功的人员进行下载更新， 若存在未报送成功的人员，该人员的专项附加扣除信息将无法下载。

【当前受教育阶段】：下拉选择“学前教育阶段”、“义务教育”、 “高中阶段教育”、“高等教育”。 

【受教育日期起】：填写受教育的起始日期，当前受教育阶段选择学 前教育阶段时，该项非必录。【受教育日期止】：不能早于受教育日期起。 

【教育终止日期】：采集时非必录，不再接受学历教育时填写。 

【就读国家（地区）】、【就读学校名称】：填写子女接受教育的国 家（地区）和学校名称。当前受教育阶段选择学前教育阶段时，就读国家 （地区）和就读学校名称非必录。 

【本人扣除比例（%）】：默认“请选择”，可选择50%、100%。

学历（学位）继续教育情况： 

【入学时间起】：填写学历教育入学时间。 

【（预计）毕业时间】：填写预计学历教育结束时间。 

【教育阶段】：下拉据实选择“大学专科、大学本科、硕士研究生、 博士研究生、其他”。 

【扣除有效期起】：系统自动带出，（入学时间起、政策生效日期起 所在月份、扣除年度的1月、纳税人扣除年度在本单位任职起始月份）取时间最后值。

【扣除有效期止】：系统自动带出，（扣除有效期起所在年份的12 月、（预计）毕业时间）取时间最前值。

四、收入及减除填写

含义：用于录入综合所得各项目的收入及减除项数据，点击界面下方综合所 得申报表名称或【填写】进入表单，即可进行数据的录入，各项表单的填 写方式，与“人员信息采集”操作类似，都可选择使用单个添加，或下载 模板批量导入。

操作须知：

点击【添加】弹出“正常工资薪金所得 新增”界面，进行单个数据录入。 

【基本养老保险费】、【基本医疗保险费】、【失业保险费】、【住房公积金】：按国家有关规定缴纳的三险一金，填写个人承担且不超过当 地规定限额的部分。

【子女教育支出】、【继续教育支出】、【住房贷款利息支出】、 【住房租金支出】、【赡养老人支出】：点击“正常工资薪金所得”界面【预填专项附加扣除】自动获取填充报送成功人员的可扣除额度，也 可手动录入。根据政策要求，住房租金支出、住房贷款利息支出不允许 同时扣除。 

【准予扣除的捐赠额】：按照税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税 所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定 对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

点击【预填专项附加扣除】，弹出提示框，勾选确认需要进行自动预 填，选择预填人员范围后，点击【确认】，可自动将采集的专项附加扣除 信息下载到对应纳税人名下，自动填入申报表。

【全年一次性奖金额】：填写当月发放的全年一次性奖金收入总额。 注意事项：同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入，如果系统检测到该纳税人已填写过，则切换所属月份再填写保存时会提示。

【本期免税收入】：稿酬所得的收入额减按百分之七十计算（30% 做免税收入处理），即显示本期收入减除费用后的30%部分，可修改。

【费用】每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按收入的百分之二十计算。

注意事项：

1.综合所得预扣预缴申报表除正常工资薪金所得外，其他所得项目均没有专项扣除和专项附加扣除填写项。 

2.综合所得里的“正常工资薪金”、“央企负责人绩效薪金延期兑现 收入和任期奖励”、“个人股权激励收入”、“提前退休一次性补贴”、 “解除劳动合同一次性补偿金”、“全年一次性奖金收入”都只有雇员才 能填写。

3.任职受雇从业类型为“雇员”时，综合所得/非居民所得的一般劳务报酬所得和其他劳务报酬所得不可填写。

4.针对“正常工资薪金所得”、“劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）”，系统【更多操作】中新增【批量导入删除】功能，支持导入人员名单，按名单进行批量删除收入信息。

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