24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.41 苹果版本:8.7.40

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

在建工程领用自产产品提销项税额吗

来源: 正保会计网校 编辑: 2024/12/10 18:29:04  字体:

在建工程领用自产产品是否需要提销项税额

在企业进行在建工程时,有时会使用自产产品作为工程材料。这种情况下,是否需要对这些自产产品计提销项税额,是许多财务人员关心的问题。根据现行的增值税法规,企业将自产产品用于在建工程时,应当视同销售处理,计提销项税额。这是因为,自产产品用于在建工程,实际上是一种内部交易,虽然没有发生外部销售,但根据增值税的立法原则,这种内部使用行为应视为销售行为,以确保增值税链条的完整性和税负的公平性。

具体操作上,企业需要按照自产产品的公允价值或市场价格来确定销售额,进而计算销项税额。如果自产产品没有明确的市场价格,可以参照同类产品的市场价格或成本加成法来确定。此外,企业还需注意,计提销项税额的同时,相应的进项税额也应予以转出,以避免重复计税。在会计处理上,通常会通过“在建工程”科目与“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目之间的借贷关系来反映这一过程。

常见问题

企业在建工程领用自产产品时,如何确定销项税额的计税依据?

答:企业在建工程领用自产产品时,销项税额的计税依据应为自产产品的公允价值或市场价格。如果无法确定市场价格,可以采用成本加成法或其他合理方法来确定。具体操作中,建议企业咨询税务专业人士,确保计税依据的合理性和合法性。

自产产品用于在建工程后,进项税额是否需要转出?

答:是的,自产产品用于在建工程后,相应的进项税额需要转出。这是因为,自产产品用于在建工程被视为销售行为,其进项税额不再符合抵扣条件,因此需要从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目转出至“在建工程”科目,以确保增值税的正确核算。

在建工程领用自产产品提销项税额对企业财务报表有何影响?

答:在建工程领用自产产品提销项税额,会增加企业的销项税额,进而影响企业的应交税费。同时,由于进项税额的转出,企业的在建工程成本也会相应增加。这些变化会在企业的资产负债表和利润表中反映出来,因此,企业在进行财务报表编制时,需要准确记录这些交易,确保财务报表的真实性和准确性。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

实务学习指南

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号