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审计询问是审计过程中的一项重要技术,它涉及审计师通过提问的方式从被审计单位获取信息。这些信息不仅包括财务数据,还可能涉及内部控制、业务流程、管理层决策等方面。审计询问的目的在于验证财务报表的真实性和公允性,确保财务信息的准确无误。通过询问,审计师可以深入了解企业的运营状况,评估潜在的风险点,为后续的审计工作提供依据。
审计询问通常在审计计划阶段和执行阶段进行。在计划阶段,审计师通过询问了解被审计单位的基本情况,包括组织结构、业务模式、内部控制制度等。在执行阶段,审计师则针对具体审计事项进行深入询问,以获取更详细的信息。询问的方式可以是面对面的访谈,也可以是书面的问卷调查。无论采用哪种方式,审计师都应确保询问的全面性和针对性,以便收集到足够的证据支持审计结论。
答:审计询问和函证都是审计过程中获取证据的方法,但二者有明显的区别。审计询问主要是通过口头或书面的方式向被审计单位的管理层、员工或其他相关人员获取信息,而函证则是审计师直接向第三方(如银行、客户、供应商等)发送询证函,以验证特定信息的真实性。审计询问更多地用于了解企业的内部控制和业务流程,而函证则主要用于验证财务数据的准确性。
审计询问在发现舞弊中起到什么作用?答:审计询问在发现舞弊中起到重要作用。通过询问,审计师可以深入了解企业的内部控制环境,识别潜在的舞弊风险点。例如,审计师可以通过询问管理层和员工,了解是否存在异常的财务交易、内部控制的薄弱环节等。此外,审计询问还可以帮助审计师发现管理层的不当行为,如财务报表的虚假陈述、资产的不当使用等。通过这些信息,审计师可以采取进一步的审计程序,以确认是否存在舞弊行为。
如何确保审计询问的有效性?答:确保审计询问的有效性需要审计师具备专业的技能和经验。首先,审计师应设计合理的询问计划,明确询问的目的和范围。其次,审计师应选择合适的询问对象,确保获取的信息具有代表性。此外,审计师还应具备良好的沟通技巧,能够引导被询问者提供真实、全面的信息。最后,审计师应对获取的信息进行分析和评估,确保其对审计结论的支持作用。
说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!
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