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规定准予抵扣的进项税额有哪些
准予抵扣的进项税额概述
在增值税的税务处理中，进项税额是指企业在购进货物、接受应税劳务或服务时支付的增值税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，企业可以将符合条件的进项税额从销项税额中抵扣，以减轻税负。准予抵扣的进项税额主要包括：
1. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2. 从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。
4. 接受交通运输服务，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。
5. 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
进项税额抵扣的限制条件
尽管上述进项税额可以抵扣，但企业在实际操作中还需注意一些限制条件：
1. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失包括因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
2. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3. 纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
了解这些限制条件，有助于企业在日常经营中合理规划税务，避免不必要的税务风险。
常见问题
问题1：企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额？答：根据现行增值税政策，企业购进的固定资产，如果用于增值税应税项目，其进项税额可以抵扣。但需注意，固定资产的进项税额抵扣需在取得增值税专用发票后，按照规定的期限内完成抵扣。
问题2：企业接受的咨询服务是否可以抵扣进项税额？答：企业接受的咨询服务，如果属于增值税应税服务，并且取得了增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。但需要注意的是，如果咨询服务用于非增值税应税项目，如集体福利或个人消费，则其进项税额不得抵扣。
问题3：企业购进的办公用品是否可以抵扣进项税额？答：企业购进的办公用品，如果用于增值税应税项目，并且取得了增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。但若办公用品用于非增值税应税项目，如集体福利或个人消费，则其进项税额不得抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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