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销项税额中抵扣进项税额有哪些
销项税额中抵扣进项税额有哪些
在增值税的计算过程中，销项税额是指企业在销售货物或提供应税劳务时，按照销售额和适用税率计算的应向国家缴纳的增值税额。
可抵扣的进项税额范围
根据现行的增值税法规，企业可以抵扣的进项税额主要包括：
1. 购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额。例如，企业购买原材料、机器设备、办公用品等，支付的增值税可以抵扣。
2. 进口货物时支付的增值税。企业在进口货物时，需要向海关支付增值税，这部分税额同样可以在销项税额中抵扣。
3. 接受境外单位或个人提供的应税服务支付的增值税。随着经济全球化的发展，越来越多的企业与境外单位或个人进行交易，接受的应税服务支付的增值税也可以抵扣。
4. 用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣。例如，企业购买的用于员工福利的物品，其进项税额不能抵扣。
常见问题
企业在购进货物时，如果供应商未提供增值税专用发票，进项税额是否可以抵扣？答：根据增值税法规，进项税额的抵扣必须以取得合法有效的增值税专用发票为前提。如果供应商未能提供增值税专用发票，企业则无法抵扣该笔进项税额。因此，企业在采购时应确保供应商能够提供合法的增值税专用发票。
企业购进的固定资产，其进项税额是否可以一次性抵扣？答：根据现行的增值税政策，企业购进的固定资产，其进项税额可以在取得固定资产的当期一次性抵扣。这一政策旨在减轻企业的资金压力，鼓励企业进行固定资产投资。但需要注意的是，企业应确保固定资产的购进符合相关法规要求，并保留好相关凭证。
小规模纳税人是否可以抵扣进项税额？答：小规模纳税人适用简易计税方法，通常情况下不涉及进项税额的抵扣。但根据最新的税收政策，符合条件的小规模纳税人也可以选择按一般纳税人计税，从而享受进项税额抵扣的优惠政策。具体操作需咨询当地税务机关，确保符合相关法规要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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