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波动流动资产有哪些
波动流动资产有哪些
在企业财务管理中，流动资产是指那些预计在一个营业周期内或一年内可以变现、出售或耗用的资产。
现金及现金等价物是企业流动性最强的资产，通常指库存现金、银行存款以及期限短于三个月的有价证券。这类资产的价值相对稳定，但其持有量会因企业的资金调度策略而变化。例如，在销售旺季前，企业可能会增加现金储备以应对更高的支付需求；而在淡季时，则可能减少现金持有量以降低机会成本。
应收账款是由企业赊销商品或提供服务后形成的债权。它的金额取决于客户的信用政策和付款习惯。如果客户延迟付款，应收账款的回收时间将延长，进而影响企业的现金流。因此，管理好应收账款的回收周期对维持健康的财务状况非常重要。
存货包括原材料、在制品和成品等，它直接关系到企业的生产和销售活动。存货水平过高会导致资金占用过多，增加仓储成本；反之，过低则可能导致缺货风险，影响销售业绩。企业在制定生产计划时需要综合考虑市场需求预测和供应链效率，合理控制存货规模。
其他短期投资如短期债券、基金等，也是企业调节闲置资金的重要手段之一。这类投资具有较高的流动性和收益性，能够为企业带来额外的利息收入。不过，由于金融市场波动较大，投资回报率也会随之起伏。
常见问题
如何优化企业的应收账款管理？答：优化应收账款管理的关键在于建立完善的信用评估体系，严格审查客户的资信情况，并根据不同的信用等级设定合理的信用额度和账期。同时，加强与客户的沟通，及时跟踪欠款状态，必要时采取法律措施保障自身权益。
存货管理中应如何平衡成本与效益？答：为了实现存货管理的成本效益最大化，企业应当采用先进的信息技术系统来实时监控库存水平，结合经济订货量（EOQ）模型 <math> EOQ = \sqrt{\frac{2DS}{H}} </math> 和再订购点公式 <math> ROP = d \times L </math> 精准规划采购数量和时间。此外，还应积极推行精益生产和零库存管理模式，减少不必要的库存积压。
短期投资选择需注意哪些因素？答：进行短期投资决策时，除了关注收益率外，还需充分考虑投资的安全性和流动性。优先选择信誉良好、评级较高的金融机构发行的产品，并确保所投产品的到期日与企业自身的资金使用计划相匹配，避免出现流动性风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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