存备用金怎么填记账凭证

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/03 10:11:47　　字体：大小

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存备用金怎么填记账凭证

在企业日常运营中，存备用金是一项常见的财务操作。

存备用金主要用于满足企业内部小额现金支付的需求，确保业务运作的灵活性和效率。为了正确记录存备用金的交易，必须准确填写记账凭证。
当企业决定从银行账户提取一定金额作为备用金时，需要准备一份提现申请单，并由相关部门审批。一旦审批通过，出纳员将前往银行办理提现手续，并取得银行提供的现金支票存根。此时，出纳员应立即填写一张收款凭证，记录这笔现金的流入。凭证上的摘要栏应注明“存入备用金”，借方科目为库存现金（<code>1001</code>），贷方科目为银行存款（<code>1002</code>）。金额则根据实际提现数额填写。

如何管理与核对备用金

存备用金后，企业需要建立严格的管理制度以确保资金安全及合理使用。具体来说，企业应当设立专门的备用金台账，详细记录每次支出的时间、用途、金额以及经手人等信息。
对于备用金的使用，要求所有支出都必须有合法有效的发票或收据作为报销依据。报销时，员工需填写费用报销单，并附上相关票据交予财务部门审核。审核无误后，财务人员会根据报销单据编制相应的付款凭证，借方科目为管理费用（<code>6602</code>）或其他相关成本科目，贷方科目为库存现金（<code>1001</code>）。同时，在备用金台账中更新余额，确保账实相符。
定期进行备用金盘点也是必不可少的环节。通常情况下，每月末或季度末，财务部门会对备用金进行一次全面清查，确保账面金额与实际库存一致。若发现差异，则应及时查明原因并采取相应措施予以纠正。