新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
可抵扣暂时性差异是什么意思
可抵扣暂时性差异的定义与影响
在财务会计中，可抵扣暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，该差额在未来期间内转回时将减少应纳税所得额。
如何确认和计量可抵扣暂时性差异
为了正确处理可抵扣暂时性差异，企业需要遵循严格的确认和计量规则。
根据国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则，企业在确认可抵扣暂时性差异时，应当评估其未来是否能够产生足够的应税利润以利用这些差异带来的税收优惠。如果预期未来有足够的应税利润，则可以确认递延所得税资产。
计算公式为：递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率。
需要注意的是，企业还需定期评估递延所得税资产的可回收性，确保不会高估资产价值。
常见问题
在房地产行业中，如何处理开发成本中的可抵扣暂时性差异？答：房地产开发项目通常涉及大量前期投入，在项目尚未完成前，这些成本可能无法立即计入当期损益，从而形成可抵扣暂时性差异。企业应合理预估未来销售情况及利润水平，据此确认相应的递延所得税资产，并定期进行减值测试。
制造业企业在固定资产折旧方面产生的可抵扣暂时性差异如何影响现金流？答：制造业企业的固定资产折旧方法不同可能导致账面价值与计税基础存在差异。虽然这不会直接影响经营活动产生的现金流，但会影响所得税费用，进而间接影响企业的净现金流。因此，企业需准确核算并合理规划递延所得税资产，以优化现金流管理。
科技公司研发费用加计扣除政策下，如何有效利用可抵扣暂时性差异？答：对于享受研发费用加计扣除政策的科技公司而言，这部分额外扣除会形成较大的可抵扣暂时性差异。企业应充分利用这一政策优势，结合自身盈利预测，合理确认递延所得税资产，同时关注相关政策变动，确保税务筹划的有效性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：重组义务的确认条件是什么
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号