当期所得税和所得税费用吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/09 10:03:18　　字体：大小

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当期所得税的计算与影响

在企业财务报表中，当期所得税是指企业在某一会计期间内应缴纳的所得税金额。

它基于企业的应税所得，即根据税法规定调整后的利润。当期所得税的计算公式为：
当期所得税 = 应税所得 × 税率
应税所得是通过调整会计利润来确定的，这些调整包括但不限于非应税收入、不可扣除费用和其他税务调整项。例如，某些政府补助可能被视为非应税收入，而某些资本性支出则不允许在当期扣除。
准确计算当期所得税对于企业至关重要，因为它直接影响到企业的现金流和净利润。如果当期所得税计算不准确，可能会导致企业面临税务罚款或不必要的资金占用。因此，企业需要确保其财务团队熟悉最新的税法变化，并能够及时进行相应的调整。

所得税费用的确认与计量

所得税费用是指企业在一定期间内因经营活动产生的所得税负债和递延所得税负债的总额。它不仅包括当期所得税，还包括递延所得税。递延所得税是由于会计准则和税法之间的差异而产生的，这些差异会导致暂时性差异。
递延所得税的计算公式为：
递延所得税 = 暂时性差异 × 税率
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。例如，固定资产的折旧方法在会计上可能采用直线法，而在税法上采用加速折旧法，这就会产生暂时性差异。
确认所得税费用时，企业需要考虑未来的税率变化和可抵扣暂时性差异的可能性。合理的估计和判断可以避免未来出现较大的税务风险。此外，企业还应定期评估递延所得税资产的可回收性，以确保财务报表的真实性和可靠性。