红字发票进项税额转出会计分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/13 09:41:18　　字体：大小

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红字发票进项税额转出会计分录是什么

在增值税管理中，红字发票是用于冲销已开具的蓝字发票的一种特殊发票。

当企业收到供应商开具的红字发票时，需要进行相应的进项税额转出处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，企业在收到红字发票后，应按照规定及时调整账务，确保税务申报的准确性。
具体来说，进项税额转出的会计分录如下：
借：原材料（或相关成本科目）（红字）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（红字）
这里需要注意的是，红字表示负数，即减少相应科目的金额。通过这一分录，企业将原本计入进项税额的部分予以转出，从而避免重复抵扣增值税。此外，企业还需在税务申报表中如实反映这一调整，以确保税务合规。

红字发票与进项税额转出的实际操作

在实际操作中，企业收到红字发票后，需仔细核对发票信息，包括发票号码、开票日期、商品名称、数量、单价和金额等，确保与原蓝字发票一致。确认无误后，财务人员应立即进行账务调整。
例如，某制造企业因质量问题退回一批原材料，并收到供应商开具的红字发票。此时，企业应根据红字发票上的金额，调整原材料的成本，并将对应的进项税额转出。假设红字发票金额为10,000元，税率13%，则会计分录为：
借：原材料 10,000.00 （红字）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 1,300.00 （红字）
同时，企业还应在税务系统中进行相应的申报调整，确保账务与税务申报的一致性。这不仅有助于企业准确核算成本，还能有效规避税务风险。