资产负债表和现金流量表的勾稽关系是什么?

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/15 11:59:51　　字体：大小

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资产负债表和现金流量表的勾稽关系

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的情况。

而现金流量表则记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。这两张报表之间存在紧密的勾稽关系，理解这种关系对于全面评估企业的财务健康至关重要。
资产负债表中的现金及现金等价物项目是现金流量表的基础。期末现金余额等于期初现金余额加上或减去本期经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。具体公式为： 期末现金余额 = 期初现金余额经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额 。通过这一公式，可以清晰地看到现金流量表如何影响资产负债表中的现金及现金等价物。

深入分析勾稽关系

除了现金及现金等价物外，其他项目的变动也会影响现金流量表。例如，应收账款的增加意味着企业销售商品或提供服务后尚未收到现金，这会减少经营活动现金流量；相反，应付账款的增加则表示企业延迟支付供应商款项，从而增加了经营活动现金流量。
固定资产的购置或出售也会对现金流量产生影响。当企业购买固定资产时，现金流出反映在投资活动现金流量中；当企业出售固定资产时，则会产生现金流入。这些交易不仅改变了现金流量表中的数据，还会影响资产负债表中的固定资产净值和累计折旧。
因此，通过对资产负债表和现金流量表的综合分析，可以更全面地了解企业的财务状况和现金流管理能力。