流动资产和流动负债怎么计算

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/15 12:54:30　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

流动资产的计算

流动资产是指企业可以在一年或一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。

它主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和其他短期投资。计算流动资产的关键在于准确评估这些项目的当前价值。
对于现金及现金等价物，其数值直接取自企业的银行账户和现金持有量。这部分资产流动性最强，几乎可以立即用于支付。接下来是应收账款，这是指企业因销售商品或提供服务而应收取的款项。为了确保准确性，需要减去预期无法收回的部分，即坏账准备。公式为：
应收账款净额 = 应收账款总额 - 坏账准备
再者，存货的计算较为复杂，因为它涉及原材料、在产品和产成品等多个方面。存货的价值通常按照成本与可变现净值孰低法来确定。最后，其他短期投资如短期债券或股票，也应根据市场公允价值进行调整。

流动负债的计算

流动负债是指企业在一年或一个营业周期内需要偿还的债务。主要包括短期借款、应付账款、应付工资和其他应付款项。流动负债的计算同样需要精确，以确保财务报表的真实性和可靠性。
对于短期借款，其金额直接来源于企业的借款合同或协议。这类负债通常有明确的还款期限和利息条款。其次是应付账款，这是指企业购买材料、商品或接受劳务供应时应支付给供应商的款项。应付账款的数额应根据采购发票和合同约定的时间来确认。
此外，应付工资也是重要的流动负债之一，它包括当期应付但尚未支付给员工的工资、奖金和社会保险等。其他应付款项则涵盖了预提费用、应付税金等。所有这些项目加总后，即得到企业的流动负债总额。
流动比率是一个衡量企业短期偿债能力的重要指标，公式为：
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债