印花税按季申报应纳税凭证书立日期怎么填

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/16 10:36:40　　字体：大小

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印花税按季申报应纳税凭证书立日期怎么填

在进行印花税按季申报时，纳税人需要特别注意应纳税凭证书立日期的填写。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，书立日期是指应税凭证签订或生效的日期。对于按季申报的企业来说，书立日期应当是该季度内实际发生应税行为的具体日期。
例如，企业在第一季度（1月1日至3月31日）内签订了多份合同，则每份合同的书立日期应为各自签订的实际日期。如果某份合同是在2023年1月15日签订的，那么在填写申报表时，该合同的书立日期就应填写为“2023年1月15日”。这不仅有助于税务机关准确核对每一笔交易，也确保了企业能够按照实际发生的日期进行申报，避免因日期错误导致的税务风险。

如何处理跨季度的应税凭证

当遇到跨季度的应税凭证时，企业需要根据实际情况合理确定书立日期。通常情况下，跨季度的应税凭证指的是那些签订日期和生效日期不在同一季度内的凭证。对于这类情况，书立日期应以实际签订日期为准，而不论其生效日期是否跨越到下一季度。
例如，一份合同在2023年3月28日签订，但约定于2023年4月1日生效。在这种情况下，尽管生效日期属于第二季度，但在第一季度申报时，该合同的书立日期仍应填写为“2023年3月28日”。这种做法遵循了权责发生制的原则，确保了财务记录与实际经济活动的一致性，同时也便于税务机关审核。