小规模纳税人增值税申报表怎么填举例说明

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/17 09:58:48　　字体：大小

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小规模纳税人增值税申报表填写指南

小规模纳税人在进行增值税申报时，需要准确填写增值税申报表。

了解如何正确填写申报表是确保税务合规的关键。
小规模纳税人通常适用简易计税方法，其应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 征收率。在填写申报表时，纳税人需根据实际销售额和适用的征收率计算出应纳税额，并将相关信息填入申报表中相应栏目。
具体来说，纳税人应在申报表中详细列出当期的销售收入、免税销售额以及扣除项目等信息。对于销售货物或提供应税劳务取得的收入，应按照不含税销售额填写；而对于符合规定的免税项目，则需单独列示。此外，还需注意不同类别的销售额可能适用不同的征收率，因此要仔细核对并选择正确的税率。

实例说明：某零售店的增值税申报表填写

假设某零售店为小规模纳税人，在2023年第一季度实现含税销售额为106,000元。根据现行规定，该零售店适用3%的征收率。
第一步，计算不含税销售额：
不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 征收率)
即 106,000 ÷ (1 3%) = 102,912.62 元
第二步，计算应纳税额：
应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率
即 102,912.62 × 3% = 3,087.38 元
最后，将上述数据填入增值税申报表中的对应栏位，完成申报工作。同时，还需检查是否有其他可抵扣项目或减免政策可以享受，以确保申报无误。