资产负债表里的流动资产包括哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/17 11:25:53　　字体：大小

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流动资产的构成

资产负债表中的流动资产是指企业可以在一年或一个营业周期内（以较长者为准）转换为现金、出售或消耗的资源。

这些资产是企业日常运营资金的重要组成部分，直接影响企业的短期偿债能力和流动性。
常见的流动资产包括：现金及现金等价物、应收账款、存货和其他流动资产。其中，现金及现金等价物是最具流动性的资产，包括库存现金、银行存款和短期内可变现的投资，如三个月内的国库券。这类资产能够迅速用于支付债务或应对突发的资金需求。
应收账款是企业在正常经营过程中因销售商品或提供服务而应收取的款项。它反映了企业在一定信用期内对客户的债权。应收账款的质量和回收速度对企业现金流至关重要。为了评估应收账款的健康状况，企业通常会计算应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio），公式为：
应收账款周转率 = 销售收入 ÷ 平均应收账款
较高的周转率表明应收账款管理良好，资金回笼较快。

存货与其他流动资产

存货是企业在生产或销售过程中持有的原材料、在产品和产成品。存货的价值波动较大，因此需要进行严格的管理和监控。存货过多可能导致资金占用过多，增加仓储成本；存货不足则可能影响生产和销售。为了衡量存货管理效率，企业常使用存货周转率（Inventory Turnover Ratio），公式为：
存货周转率 = 销售成本 ÷ 平均存货
此外，其他流动资产包括预付款项、待摊费用和其他短期投资等。这些资产虽然不如现金和应收账款那样直接与经营活动相关，但在特定情况下也能为企业带来现金流。
了解流动资产的具体构成有助于企业管理层更好地规划资金使用，提高运营效率，确保企业在面对市场变化时具备足够的灵活性和适应能力。