计提所得税分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/17 12:05:48　　字体：大小

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计提所得税分录的编制方法

在企业财务处理中，所得税费用的确认与计量是会计核算的重要环节。

根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业在每个资产负债表日应当对当期和以前期间形成的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新评估，并据此调整应交所得税。具体来说，企业需要通过计算当期所得税费用和递延所得税费用来确定最终的所得税费用。

当期所得税费用是指企业按照税法规定计算的当期应交纳的所得税金额。其计算公式为：
当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中，应纳税所得额是根据税法规定对企业利润总额进行调整后的金额。而递延所得税费用则反映了由于暂时性差异导致的未来期间应付或可抵扣的所得税金额变化。递延所得税费用的计算公式为：
递延所得税费用 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）

实际操作中的注意事项

在实际操作中，企业需要准确记录与所得税相关的会计分录。对于当期所得税费用，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
这表示企业确认了当期应交纳的所得税，并将其计入当期损益。而对于递延所得税费用，如果产生的是递延所得税负债，则会计分录为：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
反之，如果是递延所得税资产，则会计分录为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
这些分录确保了企业在财务报表中正确反映所得税的影响。