流动负债怎么算公式

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/20 10:22:23　　字体：大小

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流动负债的计算公式

在财务会计中，流动负债是指企业在未来12个月内需要偿还的短期债务。

准确计算流动负债对于评估企业的短期偿债能力和财务健康状况至关重要。流动负债的计算公式如下：
流动负债 = 短期借款应付账款应付票据预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款一年内到期的非流动负债
这个公式涵盖了企业在短期内必须支付的所有款项。每一项具体构成如下：
- 短期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的、需在一年内偿还的借款。
- 应付账款：企业因购买商品或接受劳务而尚未支付给供应商的款项。
- 应付票据：企业为购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。
- 预收账款：企业预先收到的客户款项，但尚未提供相应商品或服务。
- 应付职工薪酬：企业欠付员工的工资、奖金、津贴等。
- 应交税费：企业根据税法规定应缴纳的各种税款。
- 其他应付款：除上述项目外，企业应付的其他款项。
- 一年内到期的非流动负债：原本属于长期负债但在一年内即将到期的部分。

流动负债对企业的影响

了解流动负债不仅有助于企业内部管理，也对投资者和债权人具有重要意义。通过分析流动负债，可以评估企业的短期偿债能力，进而判断其财务稳定性。
流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，其公式为：
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
较高的流动比率表明企业有足够的流动资产来覆盖其短期债务，从而降低违约风险。然而，过高的流动比率也可能意味着企业资金使用效率较低，存在过多闲置资金。
此外，速动比率（也称酸性测试比率）用于更严格地评估企业的短期流动性，排除了存货等变现能力较弱的资产：
速动比率 = （流动资产 - 存货）÷ 流动负债
速动比率更能反映企业在不依赖存货销售的情况下，是否具备足够的现金和其他快速变现资产来偿还短期债务。