计提税金及附加会计分录的总账科目有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/20 10:34:34　　字体：大小

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计提税金及附加会计分录的总账科目有哪些

在企业财务处理中，税金及附加是重要的费用项目之一。

它主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。这些税费通常基于企业的应交增值税计算得出。为了准确记录和反映这些税费的计提情况，企业需要设置相应的总账科目进行核算。
根据《企业会计准则》及相关规定，企业在计提税金及附加时，主要涉及以下几个总账科目：
1. 应交税费——应交城市维护建设税：用于记录企业按照规定计算的城市维护建设税金额。该科目属于负债类科目，贷方登记本期应交的城市维护建设税，借方登记实际缴纳的金额。
2. 应交税费——应交教育费附加：用于记录企业按照规定计算的教育费附加金额。该科目同样属于负债类科目，贷方登记本期应交的教育费附加，借方登记实际缴纳的金额。
3. 应交税费——应交地方教育附加：用于记录企业按照规定计算的地方教育附加金额。该科目也属于负债类科目，贷方登记本期应交的地方教育附加，借方登记实际缴纳的金额。
此外，企业还需要通过税金及附加科目来汇总上述各项税费的计提金额，并将其计入当期损益。该科目属于损益类科目，借方登记本期计提的各项税费，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

如何正确处理税金及附加的会计分录

在日常会计处理中，正确编制税金及附加的会计分录对于确保财务报表的准确性至关重要。
企业在计提税金及附加时，可以使用以下会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
当企业实际缴纳上述税费时，则需要编制相反的会计分录：
借：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款
通过这样的会计处理，企业能够清晰地反映税金及附加的计提与支付情况，从而为管理层提供准确的财务信息支持。