经营性流动资产包括哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/20 11:56:05　　字体：大小

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经营性流动资产的构成

经营性流动资产是企业在日常运营中用于或产生的资产，这些资产在短期内（通常为一年内）可以变现或耗用。

这类资产对于企业的流动性管理和短期财务健康至关重要。
经营性流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和其他流动资产。现金及现金等价物是最具流动性的资产，包括库存现金、银行存款以及随时可变现的短期投资。这些资产能够迅速转换为现金，以应对企业日常的资金需求。
应收账款是指企业因销售商品或提供服务而应收取的款项。这部分资产反映了企业在信用销售中的债权。应收账款的质量直接影响到企业的现金流状况，因此，有效的应收账款管理是确保资金及时回笼的关键。
存货是企业在生产过程中使用的原材料、在产品和产成品。存货管理的目标是在保证生产和销售需求的同时，尽量减少存货积压，避免资金占用过多。合理的存货水平有助于提高企业的运营效率和盈利能力。

经营性流动资产的管理策略

经营性流动资产管理的核心在于优化资源配置，确保企业在保持足够流动性的同时，实现资源的有效利用。
对于现金及现金等价物，企业需要建立严格的现金管理制度，确保有足够的现金储备来应对突发的资金需求。同时，合理安排短期投资，以获取额外的收益。
针对应收账款，企业可以通过制定合理的信用政策，加强客户信用评估，缩短收款周期等方式，提高应收账款的周转率。这不仅有助于改善企业的现金流，还能降低坏账风险。
对于存货，企业应采用先进的存货管理系统，如经济订货量模型（<abbr title="Economic Order Quantity">EOQ</abbr>），以确定最优的采购批量和频率，从而降低持有成本和缺货成本。此外，定期进行存货盘点，确保账实相符，也是有效管理存货的重要手段。

常见问题

如何评估一家公司的经营性流动资产质量？

答：评估经营性流动资产质量可以从多个角度入手。首先关注应收账款的周转天数，较短的周转天数表明公司能够较快地收回欠款，减少坏账风险。其次，分析存货周转率，较高的周转率意味着存货管理良好，减少了过时或滞销的风险。最后，检查现金及现金等价物的比例，充足的现金储备能增强企业的支付能力和抗风险能力。

不同行业的经营性流动资产管理有何差异？

答：不同行业由于其业务模式和市场环境的不同，在经营性流动资产管理上存在显著差异。例如，制造业注重存货管理，通过精确控制原材料和产成品的数量，以降低成本并提高生产效率；零售业则更依赖于高效的应收账款管理，快速回收销售款项，确保资金流顺畅；服务业则可能更侧重于现金及现金等价物的管理，确保有足够资金支持日常运营。

经营性流动资产与非经营性流动资产有何区别？

答：经营性流动资产直接参与企业的日常经营活动，如现金、应收账款和存货，它们对企业短期财务状况和运营效率有着直接影响。而非经营性流动资产则是指那些不直接参与日常经营活动的流动资产，如预付款项、待摊费用等。区分这两类资产有助于更准确地评估企业的核心业务表现和财务健康状况。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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