土地增值税的征税范围是如何规定的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/22 12:27:36　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

土地增值税的征税范围是如何规定的

土地增值税是中国针对土地增值收益征收的一种税种。

它主要针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入进行征税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的征税范围涵盖了多种类型的房地产交易活动。
具体来说，土地增值税的征税对象包括：出售国有土地使用权、出售地上建筑物及其附着物以及其他形式的土地使用权转让。值得注意的是，个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房满五年的，可以免征土地增值税。此外，对于企业改制过程中涉及的土地使用权转让，如果符合特定条件，也可以享受税收优惠政策。

如何确定应纳税额

在明确了征税范围之后，接下来需要了解如何计算应纳税额。土地增值税的计算公式为：应纳税额 = 土地增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除率。
其中，土地增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用、新建房及配套设施的成本和费用、旧房及建筑物的评估价格等。适用税率则根据土地增值额的比例分为四档：<50%的部分适用30%的税率；50%-100%的部分适用40%的税率；100%-200%的部分适用50%的税率；>200%的部分适用60%的税率。