经营性流动资产包括什么内容呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/22 13:38:25　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

经营性流动资产包括什么内容

经营性流动资产是指企业在日常经营活动中持有的、能够在一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产。

这些资产对于企业的短期运营至关重要，直接影响到企业的现金流和盈利能力。
常见的经营性流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。现金及现金等价物是企业流动性最强的资产，可以随时用于支付日常开支或应对突发情况。应收账款则是企业在销售商品或提供服务后尚未收回的款项，这部分资金在未来会转化为现金，但需要关注其回收周期和坏账风险。存货则涵盖了原材料、在产品和产成品，是企业生产和销售的重要物资储备。

如何管理经营性流动资产

有效管理经营性流动资产是确保企业健康运营的关键。
对于现金及现金等价物，企业应建立合理的现金预算制度，确保有足够的现金储备以应对日常运营需求，同时避免过多闲置资金导致机会成本增加。对于应收账款，企业可以通过优化信用政策、加强客户信用评估、缩短收款周期等方式来提高资金回笼效率。此外，定期进行账龄分析，及时处理逾期账款也是必要的措施。
对于存货，企业需要根据市场需求预测合理安排采购计划，避免库存积压或短缺。采用先进的存货管理系统，如ERP系统，可以帮助企业实时监控存货水平，优化库存周转率。同时，通过与供应商建立良好的合作关系，也可以在一定程度上缓解存货管理的压力。

常见问题

如何评估企业的应收账款质量？

答：评估应收账款质量主要从账龄结构、坏账准备计提比例以及客户的信用状况入手。通过分析不同账龄段的应收账款占比，可以了解应收账款的回收难易程度；而适当的坏账准备计提比例能够反映企业对潜在坏账损失的预期；最后，客户的信用评级和历史付款记录也是重要参考指标。

存货管理中如何平衡成本与效益？

答：存货管理中的成本与效益平衡涉及到多个方面，包括采购成本、储存成本、缺货成本等。企业应通过精准的需求预测减少不必要的库存积压，降低持有成本；同时，优化供应链流程，缩短交货时间，减少因缺货带来的销售损失。此外，还可以考虑引入第三方物流服务，利用专业仓储资源提高效率。

现金流量表中如何体现经营性流动资产管理效果？

答：现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额可以直接反映出企业在一定期间内的经营性流动资产管理效果。如果该数值为正且持续增长，则说明企业经营性流动资产周转良好，能够产生足够的现金流入支持日常运营和发展投资；反之，则可能意味着存在资金链紧张的问题，需要进一步检查各流动资产项目的具体表现并采取相应措施加以改进。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

上一篇：股票和股票期权是什么意思

下一篇：盈亏平衡点单位产品变动成本是根据什么设定...