流动负债包括哪两类

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/22 15:49:53　　字体：大小

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流动负债的分类

流动负债是企业在一年内或一个营业周期内需要偿还的债务。

根据其性质和来源，流动负债主要分为经营性流动负债和融资性流动负债两大类。
经营性流动负债通常与企业的日常经营活动密切相关，例如应付账款、预收账款等。这类负债来源于企业正常的采购和销售活动。应付账款是指企业在购买原材料或商品时，尚未支付给供应商的款项；预收账款则是指企业提前收到客户支付的款项，但尚未提供相应的商品或服务。经营性流动负债反映了企业在供应链中的地位和资金周转效率。
融资性流动负债则与企业的外部融资行为有关，如短期借款、应付票据等。短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的一年内到期的贷款；应付票据是企业为获取资金而签发的短期票据，承诺在一定期限内付款。融资性流动负债体现了企业对外部资本市场的依赖程度以及短期偿债能力。

经营性流动负债的影响因素

经营性流动负债对企业财务状况有着重要影响。一方面，合理的经营性流动负债可以提高企业的资金使用效率，降低资金成本。通过延长应付账款的支付周期，企业可以在不影响信用的前提下，更好地安排现金流，从而提升运营效率。
另一方面，过高的经营性流动负债也可能带来风险。如果企业过度依赖供应商的信用支持，一旦供应链出现问题，可能会导致现金流紧张，甚至影响正常生产经营。因此，企业需要在保持良好供应商关系的同时，合理控制经营性流动负债的规模，确保资金链的安全性和稳定性。