土地使用税和房产税计提分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 12:26:45　　字体：大小

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土地使用税和房产税计提分录是什么

在企业日常财务处理中，土地使用税和房产税是常见的税种。

正确地进行这些税项的计提与分录处理，对于确保企业的财务报表准确性和税务合规性至关重要。
土地使用税是指对占用国有土地的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，企业需要按照实际占用的土地面积计算应纳税额。土地使用税的计提公式为：∂土地使用税 = 占用土地面积 × 适用税率。计提时，会计分录如下：
借：管理费用 - 土地使用税
贷：应交税费 - 应交土地使用税
这一分录反映了企业在当期因占用土地而发生的费用，并确认了相应的负债。

房产税的计提分录

房产税是对拥有房屋产权的企业或个人征收的一种财产税。依据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税依据可以是房产原值或租金收入。对于自用房产，按房产原值扣除一定比例后的余值计算；对于出租房产，则按租金收入计算。房产税的计提公式为：∂房产税 = 房产原值 × (1 - 扣除率) × 适用税率 或 ∂房产税 = 租金收入 × 适用税率。计提时，会计分录如下：
借：管理费用 - 房产税
贷：应交税费 - 应交房产税
通过上述分录，企业记录了房产税的应缴金额，并将其计入当期费用，确保了财务报表的真实性和完整性。